我公司收到收到了国税局税收风险提醒告知书，请问如何填写一些相关项
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发布时间：2022-05-10 01:29
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时间：2023-10-16 17:59
一、进项税额控制差异率：这个风险异常点与*目标税负率有关。进项税额控制差异率，主要监控企业申报进项额变化的指标，当控制额远小于申报额时，国税局怀疑是否有虚抵进项。举例说明：例、假设甲公司的目标税负率为3.5%。2011年1-5月销售收入2200万元，销项税额374万元，进项税额319万元，缴纳*额55万元。则：实际税负率=缴纳*额/产品销售收入*100%=2.5%如果达到目标税负率3.5%，则目标进项税额应该为：(374万元-进项税额)/2200万元*100%=3.5% 计算结果进项税额为297万元。就*目标税负率而言，实际进项税额多了22万元(319万元-297万元)。这就产生了进项税额控制差异率。进项税额控制差异率=(实际税负率-目标税负率)/目标税负率*100%=(2.5%-3.5%)/3.5%*100%=-28.57%进项税额控制差异率=(实际税负-目标税负)/目标税负*100%=(55万元-77万元)/77万元*100%=-28.57%从例题看出：1、进项税额控制差异率=(实际税负率-目标税负率)/目标税负率*100%=(2.5%-3.5%)/3.5%*100%=-28.57%2、计算结果: 变动率＜0,呈下降趋势,存在异常。3、重点排查：①、期初、期末存货变化对比情况；②、是否存在多计进项；③、是否虚构采购成本；④、期末、期初应付账款挂账情况；⑤、是否存在非防伪税控*抵扣情况；⑥、有未付款的进货进项已抵扣等。这些都必须一一加以说明。二、存货周转变动率(以存货周转天数举例说明)：例、甲公司2011年1-5月产品销售成本为1800万元，期初存货为500万元，期末存货为300万元；2010年度产品销售成本为4400万元，期初存货为700万元，期末存货为500万元。则：
报告期存货周转天数={360*[(期初存货+期末存货)/2]}/销售成本=80天
基期存货周转天数={360*[(期初存货+期末存货)/2]}/销售成本=49.1天
存货周转变动率=(报告期存货周转天数-基期存货周转天数）/基期存货周转天数*100%=(80天-49.1天)/49.1天*100%=62.9%从例题看出：1、存货周转变动率=(报告期存货周转率-基期存货周转率)/ 基期存货周转率×100%=62.9%2、计算结果: 变动率＞0,呈上升趋势,存在异常。3、分析原因：报告期原材料存货采购与基期比较升降幅度？市场因素导致原材料存货投入因素？因而影响报告期库存变化？或其他生产经营方面原因等。4、重点排查：①、是否存在少计或未计收入；②、是否虚构采购成本等。
最后，温馨提示，作为一名财务人员，看看《国税发[1998]44号》的附件1、附件2，有很大的益处滴，益处是什么？你知道的，嘿嘿。
