口生产型免抵退企业的增值税税负如何计算

发布网友 发布时间：2022-05-10 02:06

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热心网友 时间：2023-10-18 23:14

生产型出口企业*税负的三种计算公式：
1、免抵退税出口企业*税负率=（当期免抵税额+当期应纳税额）÷（当期应税销售额+当期免抵退税销售额）×100%
2、免抵退税出口企业*税负率={[年度销项税额+年度免抵退销售额×征收率-（年度进项税额+年初留抵税额-年末留抵税额）]÷[年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退销售额]}×100%
注意：以上公式中的进项税额均为：进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出，起初期末留抵均为*纳税申报表上的留抵数-下期（下年度）申报表当月免抵退货物应退税额。
3、生产企业自营出口*税负率=（内销销项+免抵退销售额*征收率-进项税额）÷（免抵退销售额+内销销售额）×100%

热心网友 时间：2023-10-18 23:15

生产企业自营出口*税负率=（内销销项＋免抵退销售额×征税率－进项税额）／（免抵退销售额＋内销销售额）
*100%
假设某公司总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：
销项税金=50000*17%=8500元
进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元
应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元
税负=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%
如此题，该公司未缴纳*，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税*所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。

热心网友 时间：2023-10-18 23:15

(375.5*0.17-47.9)/375.5*100%，其实这个税负率很简单，就是(收入*0.17+进项税额转出-进项)/收入*100%，也可以说是外销收入*0.17+应交*贷方-可抵扣税额/收入*100%

热心网友 时间：2023-10-18 23:16

这样的？……受教

热心网友 时间：2023-10-18 23:17

生产型出口企业*税负的三种计算公式：
1.
免抵退税出口企业*税负率=（当期免抵税额+当期应纳税额）÷（当期应税销售额+当期免抵退税销售额）×100%；
2.
免抵退税出口企业*税负率={[年度销项税额+年度免抵退销售额×征收率-（年度进项税额+年初留抵税额-年末留抵税额）]÷[年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退销售额]}×100%；注意：以上公式中的进项税额均为：进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出，起初期末留抵均为*纳税申报表上的留抵数-下期（下年度）申报表当月免抵退货物应退税额；
3.
生产企业自营出口*税负率=（内销销项+免抵退销售额*征收率-进项税额）÷（免抵退销售额+内销销售额）×100%。
拓展资料：
所谓*税负，一般指应上交的*/不含税销售收入，衡量的是一个企业在一定收入下应该承担的*税金。具体到生产型出口企业，有些特殊。一种说法是有内销和外销的企业
*税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*按国内销售口径应采用的税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％。
例如：总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：
销项税金=内销5万*17%=8500元
进项税金转出=外销95万*征退税率差（17%-13%）=38000元
本月应交税金=内销销项税8500-（进项150000-进项转出38000）=-103500元（留抵）
出口企业一般纳税人*应缴税负＝（*纳税申报表主表中第19行“应纳税额”本年累计栏+免税退税申报汇总表中“应免抵税额”本年累计栏）÷（*纳税申报表中第2行“应税货物销售额”、第3行“应税劳务销售额”的“一般货物及劳务”的累计栏+免抵退税申报汇总表中“免抵退办法销售收入”本年累计栏）
参考资料：*税负率
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