主营业务税金及附加的账务处理

发布网友发布时间：2024-10-04 12:51

共4个回答

热心网友时间：2024-10-25 04:12

啊这个问题啊是这样的
一般纳税人的缴纳的*额是销项－进项
而税金及附加是根据当月缴纳的*计提
就是说如果一个公司的销项为A 进项为B
则当月的税金附加是按（A-B）的差额计算
如果当月A<B 则不用提税金及附加
不管是开专用* 还是普通* 都可以用进项进行抵扣的
专用*和普通*的不同之处
是作为进项抵扣时不同就是说
如果你公司进项*只有是在收到专用*的情况下
才可以抵扣销项税
如果收到的进项*是普通* 就不能抵扣销项税
只要是开** 不管是专用还是普通的计得税金附加的方法是一样的

热心网友时间：2024-10-25 04:12

无论是开*专用*或者是*普通*，产生的销项税都是可以用进项税抵扣的，不是说普通*的销项税就不能抵扣了。

主营业务税金及附加，按实际需要交纳的*金额为基数计算，即以当月销项税-当月进项税-上月留底进项税后的余额为基数计算。

热心网友时间：2024-10-25 04:13

主营业务税金及附加期末结转应该无余额，要全部转入本年利润科目，再转入未分配利润。
如果结转后有余额，说明不正常或者有极特殊情况或者计算错误，会计未作结转等。
计提时：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育附加
交纳时：
借：应交税金-城建税
其他应交款-教育附加
贷：银行存款（现金）
结转时：
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
借：利润分配
贷：本年利润
这种情况在建筑企业常见，应该转入本年利润，无余额。

热心网友时间：2024-10-25 04:13

为什么营业税及附加在年末要有不结转的部分？这个问题你要了解清楚，如果确实有正当理由，也可以保留余额，不过正常情况下这个科目是没有余额的，一定要全部转入本年利润。