2008年1月,中信会计师务正在对正华公司2007年年度财务报表进行审计...

发布网友发布时间：2024-10-01 20:14

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热心网友时间：2024-10-08 05:02

1.可以实施替代审计程序，查看期后收款记录：银行存款日记账、现金日记账、银行对账单，是否款项已经收回；通过追查债权的相关文件资料，顺查和逆查是否都能印证交易的正常发生。
2.提请正华公司人员进行调账。
借：银行存款
贷: 应收账款
3.改变发函的类型，积极式的函证要求对方按照我们的格式写出具体的金额.
4.提请正华公司进行调账，目的地交货在2008年1月5日风险报酬才可以转移，因此应该年后确认收入，正华公司提前确认收入，虚增应收账款。应冲减收入。
借：主营业务收入 7500-7500/1.17*0.17
应交税费-应交增值税（销项税额）7500/1.17*0.17
贷: 应收账款 7500
5.正华公司多记应收账款，应予以冲回，同时冲减原来的预收账款。
借：预收账款---- 1500
贷：应收账款 1500