补缴的增值税和企业所得税的会计分录应该怎么做
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发布时间：2024-10-06 07:42
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时间：2024-12-01 00:14
1、调整多计*进项税额
借：以前年度损益调整 5 600元
贷：应交税金——*检查调整 5 600元
2、结转*检查调整
借：应交税金——*检查调整 5 600元
贷：应交税金——未交* 5 600元
3、补计少交所得税
借：以前年度损益调整 20 088元
贷：应交税金——应交所得税 20 088元
4、结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润 25 688元
贷：以前年度损益调整 25 688元
5、涉及上年提取法定公积金及法定公益金的（假设全额调整、且提取比例分别为10%和5%）
借：盈余公积——法定盈余公积金 2 568.80元
借：盈余公积——任意盈余公积金 1 284.40元
贷：利润分配——未分配利润 3 853.20元
在补提城建税、教育费附加后，正文后续会计处理的相关数据，请自行计算修正。
关于“*检查调整”科目。
根据国家税务总局《关于印发〈*日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）的规定：
*检查后的账务调整，应设立“应交税金——*检查调整”专门账户。
1、凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；
2、凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；
3、全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1）若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金——应交*（进项税额）”科目，贷记本科目。
2）若余额在贷方，且“应交税金——应交*”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交*”科目。
3）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交*”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交*”科目。
4）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交*”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交*”科目。
上述账务调整应按纳税期逐期进行。
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时间：2024-12-01 00:14
1、借：银行存款（或现金）16950
贷：以前年度损益调整 14487.18
应交税金--应交*（销项税额）2462.82
交*时：借：应交税金--应交*（未交税金） 2462.82
贷：银行存款 2462.82
2、补所得税：
借：以前年度损益调整 XXX（所得税额）
贷：应交税金--应交所得税 XXX
借：应交税金--应交所得税 XXX
贷：银行存款 XXX
3、结转以前年度损益调整，并调整本年报表年初数。
如果 收入 大于所得税，那么以前年度损益调整为贷方余额
借：以前年度损益调整 XXX
贷：利润分配--未分配利润
如果收入 小于所得税，那么以前年度损益调整为借方余额
借：利润分配--未分配利润 XXX
贷：以前年度损益调整 XXX
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时间：2024-12-01 00:15
缴纳企业所得税会计分录怎么做
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时间：2024-12-01 00:15
1/5月税务局对我单位进行纳税评估的时候查出一笔09年未开票收入16950元，应补*2462.82元，
借：利润分配--未分配利润 2462.82
贷：应交税金-应...-销.... 2462.82
2、补缴所得税
借：利润分配--未分配利润 ****
贷：应交税金-应交所得税 ***
3、交税时
借：应交税金-应...-销.... 2462.82
应交税金-应交所得税 ***
贷：银行存款 XXXX
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时间：2024-12-01 00:16
1、借：银行存款（或现金）16950
贷：以前年度损益调整 14487.18
应交税金--应交*（销项税额）2462.82
交*时：借：应交税金--应交*（未交税金） 2462.82
贷：银行存款 2462.82
2、补所得税：
借：以前年度损益调整 XXX（所得税额）
贷：应交税金--应交所得税 XXX
借：应交税金--应交所得税 XXX
贷：银行存款 XXX
3、结转以前年度损益调整，并调整本年报表年初数。
如果 收入 大于所得税，那么以前年度损益调整为贷方余额
借：以前年度损益调整 XXX
贷：利润分配--未分配利润
