收到1-2月份的六税两费退税的会计分录

发布网友发布时间：2024-10-06 21:42

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热心网友时间：2024-12-06 08:32

企业收到1-2月份的六税两费退税时，会计处理如下：

首先，冲减计提的税费：

借：营业税金及附加 (负数)

贷：应交税费—应交城市维护建设税 (负数)

应交税费—应交教育费附加 (负数)

应交税费—地方教育费附加 (负数)

应交税费—印花税 (负数)

这个步骤意味着将之前计提的税费余额进行调整，实际支付的税款减少，反映在负数借方。

其次，收到退税款时的会计处理为：

借：银行存款

贷：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—地方教育费附加

应交税费—印花税

这表明企业实际收到的退税款，被直接计入已缴纳的税费账户，反映了税款减少的余额。

对于3月份直接减免的税费，按照实际缴纳的金额计提税费即可，无需额外的会计处理。