增值税、企业所得税、个人所得税是什么,如何计算?

发布网友发布时间：2024-10-08 06:35

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热心网友时间：2024-11-14 20:06

增值税是一种流转税，基于商品在流转过程中的增值部分征税。计算方法为增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额。销项税额指销售环节产生的税额，进项税额指采购环节产生的税额。以13%税率举例，若某商品含税总金额100元，销项税额计算为100➗1.13✖0.13=11.5元。若当月供应商提供的专用发票含税金额为80元，进项税额为80➗1.13✖0.13=9.2元。本月应交增值税为11.5-9.2=2.3元。小规模纳税人增值税计税方式为销售额乘以固定税率，一般为3%。

附加税是基于企业应缴纳的增值税额计算，包含城市建设维护税、教育附加税和地方教育附加税。税率分别为增值税的7%、3%和2%。若本月增值税为1000元，应缴纳的附加税为1000✖（7%+3%+2%）=120元。小规模纳税人附加税可减半征收，变为60元。

企业所得税计算方法为企业年利润乘以税率。非居民企业税率为20%。小微企业企业所得税税率至2024年12月31日分别为：年利润300万以内税率5%，300万以上税率25%。

个人所得税包含工资、薪金所得和利息、股息、红利所得等。工资应纳税所得额由年收入减去费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额决定。例如，工资为1万元，应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)。工资税率为10%，速算扣除数为210元。税额=(10000-5000）×10%-210=290元，税后工资为9710元。利息、股息、红利所得等固定比例税率为20%，按所得额乘以税率计算税款。

以上内容涵盖了增值税、附加税、企业所得税和部分个人所得税的基本计算方法和税率，为企业主和会计人员提供了清晰的税收计算指南。