网上申报企业所得税季度申报中没有看到有“弥补以前年度亏损”表格啊,怎么确定弥补，有没有余额啊？

发布网友发布时间：2022-05-21 06:38

共3个回答

热心网友时间：2023-10-17 13:04

企业所得税属于按季预缴，年终汇算清缴，因此季度申报不允许弥补以前年度的亏损，而且弥补以前年度亏损的表格只有在年度申报表里面才有，季度申报只允许填写预缴所得税申报表；
季度申报数据分为本期和累计两项内容，出现你说的情况原因在于本期实现利润了，但是累计（前三个季度）并没有实现利润，因此也不需要缴纳所得税，所以才出现“没有网上申报的未缴款！”的提示信息，好好审核一下你填写的预缴所得税申报表。

热心网友时间：2023-10-17 13:05

根据国税函〔2008〕635号，“《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”因此，在预缴申报时，如果以前年度有亏损需要弥补，可以直接用当季度的累积会计利润总额扣除需要弥补的亏损，填写在第四行”实际利润额“里即可。如果申报出现错误可以到税务机关重新填写申报表进行申报。

热心网友时间：2023-10-17 13:05

现在的网上申报，都是用累计数，也就是现在填报的总的金额是1-9月份的，然后减去1-6月份已经交纳的金额，正好是这个季度应该交的所得税额，至于弥补以前年度亏损不是现在冲减，只能在年底的时候填报，