资金流量分析的核算体系

发布网友发布时间：2022-05-17 13:25

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热心网友时间：2023-10-23 00:14

资金流量包括来源和运用两个方面。资金来源运用表反映了各种经济交易。在理论上,整个资金流量核算体系除包括金融交易外,还包括当期收入和开支的非金融项目。资金运用，也就是当期支出、投资和金融资产的变动在该表一边的合计；而资金来源，也就是当期收入、储蓄和负债变动在该表另一边的合计。两边合计数据应当平衡。
然而，这样一个包罗万象的资金流量核算体系编制起来十分困难,因而实际上非常鲜见。作为一种简化,人们把注意力集中于储蓄投资以及借款贷款的关系方面。例如，美国联邦储备体系建立并定期公布的资金流量帐户，就致力于探索不同形式的储蓄通过贷款和借款交易流入不同形式投资的渠道。换言之，当代资金流量体系大都概括了经济活动中谁借款、向谁借款以及为什么借款的情况，即概括了信贷市场上的资金流量。
流量不同于存量存量代表一定时点上的累积额,而流量代表一定时期的变动额。当代资金流量体系只包含各种未偿还的资产和负债的净变动额，也就是一定时期借款额减去偿还额借款流量额的统计数据可以得知,但很难取得已发放贷款周转累积总额的完整统计数据，因此，在总额基础上建立起完整的资金流量体系仍然是困难的。