补提销项税金的分录怎么做?

发布网友发布时间：2022-05-22 05:23

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热心网友时间：2024-03-06 17:38

1、补提销项税金的会计分录如下：
借：主营业务收入
贷：应交税费-应交*-销项税
2、企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的*额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照规定收取的*额，贷记“应交税金——应交*(销项税额)”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。

热心网友时间：2024-03-06 17:39

一、如果2006年未结帐，将销项税金从收入中转出：
借：主营业务收入
贷：应交税金-应交*（销项税额）
二、如果已经结帐，按下面的方法处理：
假如补提销项100000，这样涉及2006年多交所得税33000（假如所得税税率为33%）
借：以前年度损益调整 100000
贷：应交税金-应交*（销项税额）100000

借：应交税金-应交所得税 33000
贷：以前年度损益调整 33000

借：利润分配-未分配利润 67000
贷：以前年度损益调整 67000

2007年“应交税金-应交所得税”出现贷方余额后即为实际应纳所得税额。

热心网友时间：2024-03-06 17:39

借方：销售成本
贷方：应交税金-*销项