建筑业增值税会计分录
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发布时间:2022-04-27 01:34
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时间:2022-06-22 02:35
一、一般纳税人账务处理方法
1.进项税额的核算
(1)企业购进材料等:
借:材料采购等
应交税费——应交*(进项税额)
贷:银行存款等
(2)企业接受应税劳务(加工、修理修配劳务):
借:应交税费——应交*(进项税额)
委托加工物资等
贷:银行存款等
(3)企业购入固定资产:
借:固定资产
贷:银行存款等
2.销项税额的核算
(1)企业向外销售货物或提供应税劳务:
借:银行存款等
贷:应交税费——应交*(销项税额)
其他业务收入等
(2)企业生产的水泥预制件等用于本企业工程,按规定应视同销售计算应交*。
则会计分录为:
借:工程施工等
贷:应交税费——应交*(销项税额)
库存产成品等
3.进项税额转出的核算
企业购进的库存材料等改变用途,直接用于建筑安装工程等,其进项税额应相应转入有关科目:
借:工程施工
贷:应交税费——应交*(进项税额转出)
企业在财产清查中发现的库存材料、产成品等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:
借:待处理财产损溢——流动资产损失
贷:应交税费——应交*(进项税额转出)
库存产成品等
二、小规模纳税人账务处理方法
1.小规模纳税人企业购入货物及接受应税劳务:
借:材料采购等
贷:银行存款等
2.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务:
借:银行存款
贷:其他业务收入等
应交税费——应交*
三、缴纳*税额的核算
企业按规定预缴*时:
借:应交税费——应交*
贷:银行存款
次月初结算时需要补缴税款的,按补缴税款作同样分录;需要退回多缴的税款的,在收到退回的税款时,作会计分录:
借:银行存款
贷:应交税费——应交*
建筑业增值税会计分录
其他业务收入等 (2)企业生产的水泥预制件等用于本企业工程,按规定应视同销售计算应交增值税。则会计分录为:借:工程施工等 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)库存产成品等 3.进项税额转出的核算 企业购进的库存材料等改变用途,直接用于建筑安装工程等,其进项税额应相应转入有关科目:借:工...
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