如何确定预收款的纳税时间?

发布网友 发布时间：2022-04-27 00:11

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热心网友 时间：2022-06-21 03:41

预收账款纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

根据《中华人民共和国*暂行条例》：

第十九条　*纳税义务发生时间：

（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具*的，为开具*的当天。

（二）进口货物，为报关进口的当天。

*扣缴义务发生时间为纳税人*纳税义务发生的当天。

扩展资料：

根据《中华人民共和国*暂行条例实施细则》：

第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；

（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；

（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；

（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

参考资料来源：百度百科-中华人民共和国*暂行条例

热心网友 时间：2022-06-21 03:42

　　答：1、《*暂行条例》第十九条规定，*纳税义务发生时间：　　（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具*的，为开具*的当天。　　《*暂行条例实施细则》第三十八条规定，条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：　　（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；　　（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；　　（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；　　根据上述规定，你公司预售款方式销售货物，应根据合同约定的销售结算方式确定*纳税义务发生时间，与账务上确定货物收入时点不同。若是合同约定采取直接收款方式的，在收到预售款时，就发生*纳税义务，应缴纳*；合同约定预收账款方式的，除生产工期超过12个月以上的大型机械设备、船舶、飞机等货物外，*纳税义务发生时间为货物发出当天，而不是收到款项的当天。　　你公司对外提供修理修配劳务，应在提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天确定*纳税义务发生时间。　　你公司先收到款项，但并未提供修理修配劳务，此时尚未发生*纳税义务。你公司提供劳务时收到劳务款项或取得索取销售款的凭据时，而不是账务上确定劳务收入时，发生*纳税义务。　　2、《营业税暂行条例》第十二条第一款规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。*财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。　　《营业税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十二条所称收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。　　条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。　　根据上述规定，你公司提供技术服务，若在提供服务前收到款项，因尚未发生应税行为，收到款项时没有发生营业税纳税义务。四种特殊预收款的税务处理案例分析

热心网友 时间：2022-06-21 03:42

*暂行条例实施细则第三十八条规定，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征*试点的通知》（财税〔2013〕106号）规定，纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
因此，预收账款的*纳税义务发生时间，可分为3种： 　　生产销售生产工期未超过12个月的货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天； 　　2.生产销售生产工期超过12个月的货物，其纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； 　　3.对于纳税人提供有形动产租赁服务来说，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天