交易性金融资产的交易费用计入入账价值吗

发布网友发布时间：2022-04-27 02:13

共5个回答

热心网友时间：2022-06-22 05:35

交易性金融资产的入账价值不包括购买时交的手续费，手续费计入投资收益中。
企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记"投资收益"科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额，贷记"银行存款"等科目。

交易性金融资产的界定:
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债:
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

热心网友时间：2022-06-22 05:36

根据企业会计准则第22号——金融工具确认和计量第三十三条，对于以公允价值计量且其变动入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当直接计入期损益；对于其他类别的金融资产或金负债，相关交易费用应当计入初始确认额。

热心网友时间：2022-06-22 05:36

交易费用计入投资收益，已宣告但尚发放取的现金股利单独确认为应收项目，
【例】07年1月，A公司购入B公司发行的公司股票，支付价款为2600万元，其中包含已宣告发放的利息50万元，并支付交易费用30万元。
买入时,
借:交易性金融资产2550万
应收股利 50万
贷:银行存款2600万
借:投资收益30万
贷:银行存款30万.

热心网友时间：2022-06-22 05:37

你好，会计老郑·一点通网校回答问题：

交易性金融资产交易费用计入投资收益。
借：投资收益
贷：其他货币资金等

热心网友时间：2022-06-22 05:38

交易性金融资产的交易费计入投资收益。