所得税汇算清缴主要有哪些工作?

发布网友发布时间：2022-04-26 06:50

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热心网友时间：2022-06-24 22:01

企业所得税汇算清缴的主要工作就是把会计利润调整为税务上的利润。主要是先填写附表，生成主表，具体内容大致如下：
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，可以写零。
2、成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。
3、纳税调整项目表这个是重点，具体参考所得税法暂行条例，根据上面的指引做一些明细表的填写。
4、企业所得税亏损弥补明细表，一般自动生成，再核算一下。
5、税收优惠明细表如果没有税收优惠项目，可以空着，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
6、广告费和业务宣传费调整表就按实际填写。
7、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。
8、其它的表格根据指引填写，主要注意的应付职工薪酬、招待费、营业外收入和支出、福利费用，工会经费、教育经费等项目。

热心网友时间：2022-06-24 22:02

主要是先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0
2、成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。
3、纳税调整项目表这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。
4、企业所得税亏损弥补明细表
5、税收优惠明细表如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
6、境外所得税抵免基本都是0
7、以公允价值计量资产纳税调整表我单位填写的基本都是0
8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是0
9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。
10、其它的表格都不是很重要，认真填写一下就好了。举几个最常见最简单的扣除类调增的例子：
1、你全年计提了100万的职工薪酬，全年只发放了90万，那帐载金额就是100万，税收金额就是90万，调增金额为10万。因为根据税法，只计提没有发放的职工薪酬，不能税前扣除。
2、全年营业收入为5000万，发生招待费50万，能扣除的为25万，因为50*0.6=30 大于5000*0.005，只能按25万税前扣除。那招待费的帐载金额就是50万，税收金额就是25万，调增金额为25万。
3、比如税收滞纳金计入营业外支出，500元，但是税前不能扣除，帐载金额就是500，税收金额就是0，调增金额为500。
招待费、广告费宣传费、工资、福利费、职工教育费、工会经费、罚款及罚金等都是最常见的调整的项目。
大致就是这个思路。主要参照企业所得税法和企业所得税法实施条例。参考资料如下

热心网友时间：2022-06-24 22:02

按照所得税汇算清缴的要求，把企业的帐面利润调整为应纳所得税的金额。主要调整的项目有：交际应酬费、广告费等。追问能否把主要调整项目说具体点

追答每年税务局都会召开专门的会议，把所有的要求都会说的很清楚的，只要照着去做就可以了。