企业所得税汇算清缴 调增 会计分录

发布网友 发布时间：2022-04-26 07:11

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热心网友 时间：2022-06-25 02:50

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
　　根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
　　1.按月或按季计算应预缴所得税额：
　　:借：所得税
　　贷：应交税金--应交企业所得税
　　2. 缴纳季度所得税时：
　　借：应交税金--应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金--应交企业所得税
　　4.缴纳年度汇算清应缴税款
　　借：应交税金--应交企业所得
　　贷：银行存款
　　5.重新分配利润
　　借： 利润分配-未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
　　贷：以前年度损益调整
　　7.重新分配利润
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配-未分配利润
　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
　　借：银行存款
　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
　　借：所得税
　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
　　10.免税企业也要做分录：
　　借：所得税
　　贷：应交税金--应交所得税
　　借：应交税金--应交所得税
　　贷：资本公积
　　借：本年利润
　　贷：所得税

热心网友 时间：2022-06-25 02:50

所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录
如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
同时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
交税时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款

热心网友 时间：2022-06-25 02:51

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按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税

2.

缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款

3.

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税

4.

缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款

热心网友 时间：2022-06-25 02:51

业务招待费纳税调整，你不需要做账务处理，这只是会计上与税法不一致的地方。
实行企业会计准则的，如果要补企业所得税，只就上交的所得税进行账务处理
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税

结转以前年度损益调整科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

上交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款

实行小企业会计准则的可以不通过以前年度损益调整科目核算
直接
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税。

上交企业所得税，同上

热心网友 时间：2022-06-25 02:52

如果是用企业会计准则或小企业会计准则的，都可以计提直接借所得税费用，不必通过以前年度损益科目。