待抵扣进项税额会计分录是如何做的?

发布网友 发布时间：2022-04-26 07:19

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热心网友 时间：2022-06-25 05:06

借：库存商品（或其他相关科目）

借：应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款（或其他相关科目）

收到比对结果后

借：应交税金-应交*（进项税额）

贷：应交税金-待抵扣进行税额

扩展资料

*进项税额并非可以全额抵扣，是否可以抵扣需视情而论。随着“营改增”试点扩围工作的逐步推开，*一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，相关企业在*会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善。

理解不够清晰，抵扣不够准确，操作不够规范，由此造成*一般纳税人抵扣进项税额时，存在*开具内容不规范，原始资料不齐全，扣税凭证不合法等一系列问题，从而使得抵扣进项税额的不确定性增大。

参考资料来源：百度百科——待抵扣进项税额

热心网友 时间：2022-06-25 05:06

1、待抵扣时（未收到正式*凭证）

借：应交税金-待抵扣进项税

贷：银行存款

2、转出时（收到*税单）

借：应交税金-*-进项税

贷：应交税金-待抵扣进项税

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得*扣税凭证并经税务机关认证，按照现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

扩展资料：

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用*抵扣联、海关进口*专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称*抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得*抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。

交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交*（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

参考资料来源：百度百科-待抵扣进项税额

热心网友 时间：2022-06-25 05:07