以前年度损益调整在所得税汇算清缴中怎么体现

发布网友 发布时间：2022-04-26 01:48

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热心网友 时间：2022-06-19 16:57

“以前年度损益调整”科目，主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。该调整金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。

“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容：

1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

3、将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

扩展资料：

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

热心网友 时间：2022-06-19 16:58

“以前年度损益调整”科目，主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。该调整金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。

“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容：

1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

3、将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

扩展资料

实务中，以前年度的损益调整，可将其分为资产负债表日后事项和非日后事项两种情况分别处理。

1、资产负债表日后事项的损益调整

资产负债表日后事项，是资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。资产负债表日后事项包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。

2、非资产负债表日后事项的损益调整

如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项，应作为前期差错进行处理。前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略或错报。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

参考资料来源：百度百科-资产负债表日后事项

参考资料来源：百度百科-前期差错

热心网友 时间：2022-06-19 16:58

1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

3、将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

实务中，以前年度的损益调整，可将其分为资产负债表日后事项和非日后事项两种情况分别处理。

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热心网友 时间：2022-06-19 16:59

追答老师个人觉得应该填在主表的32行，如果是未办理退税的话应该填到37行，但是32行的填表说明并未明确，建议咨询下税务机关，这里已经办理退税的情况确实不是很好填列。