简述内审的主要方法

发布网友 发布时间：2022-04-26 06:30

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热心网友 时间：2022-06-24 17:30

内部审计方法是顺查法、逆查法、抽查法、审阅法、分析法、抽样与详细审计结合法、效益评价审计法。

内部审计是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计，通常由本单位总会计师或财务主管、单位负责人或总经理、董事会领导。这种审计也只强调内部审计机构和审计人员与被审计部门之间的独立性，不强调审计机构和审计人员与领导人之间的独立性。因此内部审计本质上也是单向独立。

*审计是由*审计机关代表*依法进行的审计。这种审计只强调审计机关与被审计单位的独立性，而不强调审计机关与委托单位的独立性，因此*审计只是单向独立。

注册会计师审计是由经*有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所进行的审计；会计师事务所不受任何部门、机构的业务领导。

注册会计师审计强调会计师事务所和注册会计师具有超然独立的立场，在业务承接上强调与委托人之间的独立性，与委托人签订业务约定书，明确各自责任；同时强调与被审计单位的完全独立。注册会计师审计体现审计机构和审计人员与委托人和被审计单位之间的双向独立。

热心网友 时间：2022-06-24 17:30

热心网友 时间：2022-06-24 17:31

二、询问新客户情况，检查客户清单、客户订单汇总表，整理形成新客户订单数据，抽查或者全面审查新客户进入的审批程序。

三、以销售*为样本总体，对产成价格实施抽样审计，检查实际开票价格，并与价格清单、价格审批记录、销售定价*等相比较，必要时审查有关销售谈判记录。

四、检查客户信用评定评分标准、客户赊销额度审批表、客户赊销额度变更是否经过审批、评价信用评分标准、信用额度的合理性；对应收账款执行分析性程序，检查客户赊销是否控制在信用额度内。

五、获取销售合台账、合同评审表，并与客户清单比较，判断是否存在没有签订合同的销售业务和客户；查询合同变更情况，检查有关的记录，检查合同变更条款的合理性；以销售收入或者客户为样本，在实施分析性程序的基础上，执行抽样审计，检查销售业务合同的真实性、合法性、完整性和履行情况。

六、查询产品发货流程，抽查产品发货通知单（包括回执单）、提货人授权书、运输合同、运输*等单据，评价发货控制的合规性、有效性和发货有关记录保存的完整性。

七、以销售收入为样本，执行销售*抽样检查，检查其销售结算单、开票通知单、发货票据、销售合同等资料，评价销售*开具的合规性；以发货单为样本，抽查评价销售收入确认的准确性、完整性。

八、检查销售台账、回笼台账，抽查回笼会计凭证；检查应收账款账龄分析表，检查应收款项减值准备明细账及审批记录。

九、检查账龄分析表、赊销台账、账销台账、账销审批表，查询逾期账款催收情况及有关记录。

十、查询客户反馈意见表、整改情况汇总表、客户变更资料；检查退货流程文件，抽查退货品台账、退货处理表等产品退货记录。

十一、查询产成品盘点情况，抽查产成品盘点表、盘点报告（包括差异分析）等盘点记录，以及有关产成品台账、异地库存台账、产成品明细表、收发存报表、产成品报表等。

十二 、询问并检查销售有关的数据库、销售分析报告等；比较分析产成品毛利率与客户订单匹配的合理性；抽查销售考核表，必要时询问有关销售人员。

热心网友 时间：2022-06-24 17:32