购买金税盘可以全额抵税,怎么入账
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发布时间：2022-04-26 06:06
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时间：2022-06-24 12:48
购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目。
由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳*额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：
借：固定资产(或管理费用)
贷：银行存款(或现金)
《财政部、国家税务总局关于*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*税额有关*的通知》(财税[2012]15号)规定，*纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买*税控系统专用设备支付的费用，可凭购买*税控系统专用设备取得的*专用*，在*应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。
扩展资料
金税盘专票认证后的分录
1、借：管理费用--办公费
应交税费--应交*(进项税额)
贷：现金
2、借：管理费用--办公费
贷：应交税费--应交*(进项税额转出)
3、借：应交税费--应交*(减征税额)
贷：营业外收入(管理费用 红字)
参考资料来源：百度百科-管理费用
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时间：2022-06-24 12:48
企业购买金税盘全额抵扣，最终不产生费用。
1、一般纳税人购入专用设备时，
借：管理费用（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2、抵减*应纳税额时：
借：应交税费—应交*（抵减税款）
贷：管理费用
根据《财政部国家税务总局关于*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*税额有关*的通知》（财税〔2012〕15号）的规定，自2011年12月1日起，*纳税人购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在*应纳税额中全额抵减。
扩展资料：
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。
参考资料来源：百度百科-管理费用
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时间：2022-06-24 12:48
*纳税人，初次购买*税控系统专用设备，支付的费用以及缴纳的技术维护费，允许在*应纳税额中全额抵减的。
会计分录为：
借：应交税费——应交*——减免税
贷：营业外收入
扩展资料：
根据《财政部国家税务总局关于*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*税额有关*的通知》（财税〔2012〕15号）的规定，自2011年12月1日起，*纳税人购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在*应纳税额中全额抵减。
具体规定如下：
一、*纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买*税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买*税控系统专用设备取得的*专用*，在*应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。
*纳税人非初次购买*税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在*应纳税额中抵减。
*税控系统包括：*防伪税控系统、货物运输业*专用*税控系统、机动车销售统一*税控系统和公路、内河货物运输业*税控系统。
*防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业*专用*税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一*税控系统和公路、内河货物运输业*税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
二、*纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费*，在*应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
参考资料来源：中国税务网-纳税人初次购买税控设备支付的费用能否抵减*？
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时间：2022-06-24 12:49
1、交费时：
借：管理费用。
贷：现金(或银行存款)。
2、抵税时：
借：应交税费-应交*费(减免税额)。
贷：管理费用。
金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费-应交*-进项税额。
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时间：2022-06-24 12:50
购买*专用技术设备时：
借：管理费用
贷：库存现金／银行存款
借：应交税费-减免税
贷：管理费用
借：应交税费-应交*
贷：应交税费-减免税
根据《营业税改征*试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定：
*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*额的会计处理:
企业购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
