所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理？117
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发布时间：2023-09-18 07:50
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时间：2023-10-18 11:12
1、汇缴后应补缴所得税：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-应交所得税。
2、缴纳所得税：
借：应交税费-应交所得税，
贷：银行存款。
3、结转到未分配利润：
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
扩展资料
内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
应注意的是：
⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。
参考资料来源：百度百科-汇算清缴
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时间：2023-10-18 11:12
汇算清缴缴纳的所得税怎么做账
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时间：2023-10-18 11:13
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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时间：2023-10-18 11:13
2、补提所得税金额=应补缴所得税-2008年应交税金（应缴所得税）科目余额（贷方为正，借方为负）
若算出的金额为正数，则应补提，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应缴所得税
若算出的金额为负数，则做相反的会计分录
补提后，应交税金——应缴所得税科目余额反映的是应补交的所得税金额。
3、以算出的金额为正数为例，做其他会计分录
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：利润分配——未分配利润
借：盈余公积-法定盈余公积
贷：利润分配——提取法定盈余公积
若你公司不需提盈余公积，则第4项的会计分录不用做。
5、补缴税款时
借：应交税金——应缴所得税
贷：银行存款
补缴税款后，应交税金——应缴所得税科目余额应主0。
