不设置“预付账款”的情况下，如何记账15

发布网友 发布时间：2023-09-18 15:57

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热心网友 时间：2024-10-20 21:14

举例说明。

某企业向甲公司采购原材料一批，双方约定，成交价格117万元（含税价格，适用*税率17%），企业分别于合同签订之日预付货款的10%、合同签订之日起30日预付货款的20%，甲公司自合同签订之日起60日交付全部货物，企业于收到货物验收无误当日支付剩余的70%货款。

企业不设置“预付账款”科目、只设置“应付账款”科目情况下，相关会计处理如下：

1、合同签订日，支付货款11.7万元（117 * 10%）
借：应付账款——甲公司 11.70万元
贷：银行存款 11.70万元

月末，“应付账款——甲公司”科目借方余额11.70万元，反映了企业预付给甲公司11.70万元的事实，该余额应当在月末资产负债表中重分类计入“预付账款”项目。

2、合同签订日后30日，支付货款23.4万元（117 * 20%）
借：应付账款——甲公司 23.40万元
贷：银行存款 23.40万元

月末，“应付账款——甲公司”科目借方余额35.10万元（11.70 + 23.40），反映了企业累计预付给甲公司35.10万元的事实，该余额应当在月末资产负债表中重分类计入“预付账款”项目。

3、合同签订日后60日，收到货物验收入库，并支付剩余货款81.9万元（117 * 70%）
借：原材料 等科目 100万元
借：应交税费——应交*（进项税额） 17万元
贷：应付账款——甲公司 117万元
同时：
借：应付账款——甲公司 81.90万元
贷：银行存款 81.90万元
（该两笔分录，也可合并编制）

月末，“应付账款——甲公司”科目余额为0万元（35.10 - 117.00 + 81.90），反映了企业预付给甲公司的货款已因其交付了货物而结清。

热心网友 时间：2024-10-20 21:14

通过 应付帐款 科目核算,同意前楼的回复.

热心网友 时间：2024-10-20 21:15

入应付账款2级科目的借方核算即可。

热心网友 时间：2024-10-20 21:15

书上写的已经很明确了,不设预付账款科目,可以在应付账款中核算.
比如说,你企业向A企业预付货款10万
借:应付账款--A企业 10万
贷:银行存款 10万
预付账款是资产类科目,借方体现增加;
应付账款是负债类科目,借方体现减少.
当你付余下的货款是:
借:商品采购20万
借:应交税金--应交*(进项税额)3.4万
贷:应付账款10万
贷:银行存款10万

热心网友 时间：2024-10-20 21:16

通过 应付账款 科目来核算。

假设预付100万某款项

借：应付账款 100
贷：银行存款 100