金税盘和服务费1050抵扣增值税分录怎么做

发布网友发布时间：2022-04-25 01:47

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懂视网时间：2022-07-12 07:33

1、一般纳税人1)购入专用设备时：借：管理费用(价税合计额)贷：银行存款或现金抵减增值税应纳税额时：借：应交税费一应交增值税(抵减税款)贷：管理费用2)支付技术维护费时：借：管理费用贷：银行存款或现金抵减增值税税额时：借：应交税费--应交增值税(抵减税款)贷：管理费用2、小规模纳税人1)购入专用设备时：借：管理费用(价税合计额)贷：银行存款或现金抵减增值税应纳税额时：借：应交税费--应交增值税贷：管理费用2)支付技术维护费时：借：管理费用贷：银行存款或现金抵减增值税税额：借：应交税费--应交增值税贷：管理费用

热心网友时间：2022-07-12 04:41

一、金税盘和服务费，抵扣*1050元的会计分录是：
1、购入时：
借：管理费用
贷：银行存款
2、抵减*时：
借：应交税费-应交*（减免税款）1050
贷：管理费用 1050
二、根据《营业税改征*试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定：值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减*额的会计处理：
（一）*一般纳税人的会计处理按税法有关规定，*一般纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交*”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的*应纳税额。企业购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”或“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。