关于外币兑换业务的账务处理
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发布时间：2022-04-25 02:33
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时间：2023-10-21 14:28
1、借：银行存款—人民币账户20万*6.72
贷：银行存款—美元账户20万*6.66
财务费用—汇兑损益20万*6.72-20万*6.66
2、借：原材料400万*6.68+584万
应交税金—应缴*（进项税）646万
贷：银行存款—人民币账户584万
银行存款—人民币账户646万
应付账款—美元400万*6.68
3、借：应收账款—美元600万*6.66
贷：主营业务收入600万*6.66
4、借：银行存款—美元户300万*6.65
贷：应收账款—美元300万*6.65
5、借：在建工程1200万*0.04/4*6.64
贷：长期借款—利息1200万*0.04/4*6.64
6、借：交易性金融资产2*10万*6.63
贷：银行存款2*10万*6.63
二、3月31日：
1、借：应付账款200*6.7+400*6.68-（200+400）*6.64=28万
长期借款1200*6.7-1200*6.64=72万
贷：银行存款800*6.7-20*6.72+300*6.65-20*6.63-（800-20+300-20）*6.64=49.6万
应收账款400*6.7+600*6.66-300*6.65-（400+600-300）*6.64=33万
财务费用-汇兑损益28+72-50*8-33=17.4万
2、借：交易性金融资产-公允价值变动 2.1*10*6.64-2*10*6.63=6.84万
贷：公允价值变动损益 2.1*10*6.64-2*10*6.63=6.84万
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时间：2023-10-21 14:28
外汇兑换业务，就是银行为客户提供的，外币和本币之间兑换的业务。
会计分录举例如下：假设客户有100美元，要兑*民币，汇率1美元=6元
借：美元 USD100
贷：外汇买卖 USD100
借：外汇买卖 CNY600
贷：人民币 CNY600
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时间：2023-10-21 14:29
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时间：2023-10-21 14:29
