2023年小规模季度超过30万怎么纳税
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发布时间：2023-07-21 08:15
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时间：2024-07-30 23:45
小规模纳税人季度应税销售额超过30万元的，应全额缴纳*，适用3%征收率的应税销售额，可以享受3%减安1%征收的优惠*，适用5%征收率的应税销售额，按照5%征收率计算缴纳*。
根据《财政部税务总局关于明确*小规模纳税人减免*等*的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（以一个季度为纳税期间的，季度应税销售额30万元以下）的*小规模纳税人，免征*。
对于超过免税额度的，就需要全额征收*，但若纳税人提供的应税销售行为适用3%征收率，可以享受《财政部税务总局关于明确*小规模纳税人减免*等*的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定的，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收*的优惠*。
特别注意以下两种情况：
一是本季度应税销售额虽然超过30万元，但是扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征*。
比如，某小规模纳税人2023年第一季度合计应税销售额为120万元（不含税），本期销售了其名下一处闲置的办公室98万，该小规模纳税人扣除本期销售的不动产后的销售额为22万元，没有超过免税销售额，28万元可以享受免征*的优惠*；销售不动产取得的不含税销售收入98万元，需要正常缴纳税款，本期应纳*税额为：98×5%=4。9万。
二是注意差额征税方式，适用差额征税*的，以差额后的销售额判断是否超过免税销售额，是否可以享受免税*。
比如某小规模劳务派遣公司2023年第一季度提供劳务派遣服务取得全部价款和价外费用为100万，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金额为80万，差额后的应税销售额为20万元，没有超过季度应税销售额30万元，可以享受免税*，本期需要缴纳*为20×5%=1万元。
除了以上特殊情况，小规模纳税人季度应税销售额超过30万元的，就需要全额计征*，适用3%征收率的，可以享受减安1%征收优惠，应纳税额=不含税销售额×1%；适用5%征收率的，按照全部应税销售额和5%征收率计算缴纳*，应纳税额=不含税销售额×5%。
希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。
【法律依据】：
《中华人民共和国*暂行条例》第十二条
小规模纳税人*征收率为3%，*另有规定的除外。
《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免*的通知》第二条
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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