企业一季度盈利上年有亏损是否缴纳所得税?
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发布时间:2023-07-18 12:27
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时间:2024-07-31 18:26
企业一季度盈利上年有亏损是否缴纳所得税?
一、上年度亏损,今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税.同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准.
二、《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》,《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为:"第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行.
三、《中华人民共和国企业所得税法》第十八条企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.
弥补以前年度亏损的会计处理是怎样?
所谓弥补以前年度亏损,是指在会计处理上,如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负),本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损,才能作为可供分配的净利润,来计提公积金、公益金或者分红.
对于亏损的所得税的弥补,主要是以下三种方法:
1、企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补.
2、企业发生的亏损,5年内的税前利润不足或亏损弥补时,用税后利润弥补.这种方式不确认递延所得税.税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额.
3、企业发生的亏损,可以用盈余公积弥补.借记"盈余公积"科目,贷记"利润分配--盈余公积补亏"科目.
用盈余公积弥补亏损时:
借:盈余公积
贷:利润分配--盈余公积补亏
年末结转盈余公积补亏时:
借:利润分配--盈余公积补亏
贷:利润分配--未分配利润
企业一季度盈利上年有亏损是否缴纳所得税?
一、上年度亏损,今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税.同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准.二、《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》,《中华人民...
上年亏损,今年一季度盈利该怎么交企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的规定,上年亏损,当年一季度申报企业所得税时,可先弥补上年亏损,弥补亏损后仍然为盈利,则需计算交纳企业所得税。其中上年亏损填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的第8行“弥补以前年度亏损”中。
我们单位往年亏损,若今年第一季度盈利,在填写企业所得税报表时交税吗...
所得税计算是累计金额,本年利润可以用弥补以前年度亏损。填写企业所得税报表时不用交税。《中华人民共和国企业所得税法》第十八条 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
企业以前年度一直亏损,本年度第一季度盈利,需要交所得税吗
需要,本季度和以前年度没关系,有利润就要预交。以前的亏损要在年度所得税清算汇缴时再弥补。但是必须先到税务局报备后才能在税前弥补,没经过报备弥补了是不行的。企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率。应纳税所得额=收入总额-准...
假如第一季度盈利,但上年有可弥补亏损,需缴纳企业所得税吗
当然可以了,以前年度的亏损可以用以后年度的利润来弥补,但是最长期限不能超过五年,超过五年以后,就得用税后利润来进行弥补了。因此你先弥补以前年度的亏损 弥补完亏损以后盈利的,缴纳企业所得税
上年度亏损今年第一季度盈利需要计提所得税吗
如果今年第一季度的盈利大于上一年度亏损,则不计提;如果今年第一季度盈利小于上年度亏损,则以盈利弥补亏损后的差额计提。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条规定:企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和...
请问:假如上年度我公司是亏损的,今年第一季度盈利,请问需要预交所得税...
最后你本年3月终“利润分配”-“未分配利润”累计数就是5万*25%预交所得税1.25万。一般纳税调整是:“指按照税法规定在计算应纳税所得额时,如果企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致,应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税所作的税务调整,并据此重新调整计算纳税。如国债利息...
今年有利润,但是去年是亏损的,今年还要交所得税吗
去年亏损,今年有盈利,直接不计提所得税可以吗 本年有利润,首先弥补上年亏损,还有剩余利润的,按25%汇缴所得税,纳税后仍有余额的,要提取法定盈余公积金,然后才能分配利润。任意盈余公积金根据公司内部规定来,一般中小企业都不会提。 上年度亏损,今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年...
企业所得税季报可以弥补以前年度亏损吗
企业季度预缴所得税时,可以弥补以前年度亏损。对于企业来说,如果当期盈利而以前年度存在亏损的情况下,是可以用当期的盈利去弥补以前年度产生的亏损。在这样的情况下,企业在季度预缴的时候,就可以达到少缴税的目地。毕竟企业以前赔钱了,日子也不好过。所以,当企业的经营情况好转以后,可以得到相应的...
第一季度盈利但未超过30万,需要交企业所得税吗?
第一季度有盈利,有下面3种情况 1.去年有未弥补亏损,在今年4.19之前(3月的申报日之前)完成去年的汇算清缴,则第一季度有盈利,也不用交所得税 2.去年有未弥补亏损,在今年4.19之后(3月的申报日之后)完成去年的汇算清缴,则第一季度有盈利,也是要交所得税 3.去年没有未弥补亏损,今年无论...