负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益……整段话可否举例详解?

发布网友发布时间：2023-07-20 16:34

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热心网友时间：2023-07-20 19:00

您好！

一、负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值。

例如：向银行借款，借款和还款的会计处理分别为：

借：银行存款

贷：短期借款

借：短期借款

贷：银行存款

二、但是，在某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同时期的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如按照会计规定确认的某些预计负债。

例如：按照2018年度销售金额计提质量保证款100万元，所得税税率25%

借：销售费用 100

贷：预计负债 100

借：递延所得税资产 25

贷：所得税费用 25

影响本期企业的损益100万元，进而影响不同时期的应纳税所得额100万元。

2019年发生质量保证维修款50万元。转回递延所得税资产。

借：预计负债 50

贷：银行存款等 50

借：所得税费用 12.5

贷：递延所得税资产 12.5

影响2019年应纳税所得额50万元.

希望对您有所帮助！