管理费用冲减其他应付款会计分录怎么做?
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发布时间：2022-04-24 21:10
共3个回答
热心网友
时间：2023-10-11 09:01
其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、应付职工薪酬等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
其他应付款”是财务会计中的一个往来科目，通常情况下，该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项，如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。
当发生时做会计分录：
借：现金/银行存款
货：其他应付款
当其他应付款冲销时：
借：其他应付款
贷：现金/银行存款
如果做冲销费用即用其他应付款作冲抵费用，那么费用会减少，其他应付款也减少
借：其他应付款
贷：销售费用/管理费用
扩展资料
可冲减管理费用的业务：
1、当期管理费用金额多记了，可以冲减。
2、当期管理费用科目记错了，可以冲减。比如：交企业所得税时业务招待费超出限额（限额为销售收
入的千分之五），如某年企业销售收入3000万，管理费用300万（其中列支业务招待费50万），那么50万大于15万（3000*5%。）所以多算了35万，就是多扣了费用，那么税就少交了，企业所得税就少交了，应调增所得额：50-3000*5%。=35
3、相关部门退回当期已计入管理费用中的费用金额，如，退回部分工会经费、退回上交的管理费等。冲减本年发生的管理费用应做“管理费用”的借方红字，冲减当期损益
规范的做法是：
借：管理费用--上缴管理费
贷：现金或银行存款
参考资料来源：百度百科-银行存款
热心网友
时间：2023-10-11 09:02
而如果是其他科目，通常要另外分析情况处理，如果是意外因素导致不需支付或者无法支付的，应视情况计入资本公积或者营业外收入，而不能冲减当期管理费用。追问现在有一些票是记管理费用，票5000元。老板要求把这5000千冲减其他应付款，其他应付款是以前他帮公司垫的钱，
这样做对吗？
借：管理费用 -5000
贷：其他应付款-张山 -5000
如果这样，利润表中的费用也是负的了，不太好吧，这样行吗？我感觉应该有个过渡的会计科目来冲减其他应付款吧，请老师指点。谢谢！
追答没有什么过渡科目的，真要做就得这样。只是费用科目一旦负数就很扎眼，尽量保持各月费用金额的平衡，以免税务将来重点翻查。
热心网友
时间：2023-10-11 09:02
借：其他应付款--某某
贷：管理费用
摘要：说明冲减原因。
