建筑企业质保金在收到时才交增值税吗
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发布时间:2022-04-24 20:18
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热心网友
时间:2023-10-09 15:54
建筑企业收到质保金一般做往来科目,不作为当期收入缴纳*,只有取得收入或者开具**才缴纳*,收到保证金不需要缴税。
热心网友
时间:2023-10-09 15:55
收到质保金开票就用交税,原来已经开票的就不用交税。
建筑企业质保金在收到时才交增值税吗
建筑企业收到质保金一般做往来科目,不作为当期收入缴纳增值税,只有取得收入或者开具增值税发票才缴纳增值税,收到保证金不需要缴税。
质保金需要异地预缴增值税吗
根据查询相关资料显示,需要。建筑施工企业在承接工程后,收到预收款的,要预缴增值税。如果项目在异地的,发生增值税纳税义务时,要在项目所在地预缴增值税。
工程完工后,建设方没有支付质保金,施工方要按质保金缴纳增值税吗?
施工方的保质金是工程款的一部分,自工程款中暂扣。已经开票的收取质保金时不用再开发票,也不需要再申报增值税。如果质保金这一块没有开票,领取质保金的时候就必须开票、交纳增值税。
建筑企业被扣的质保金是否缴纳增值税
建筑企业被扣的质保金不是企业的营业收入,而是企业的一项其它应收债权,在合同约定质保期满后可以如期收回,所以不需要缴纳增值税。
建筑业预收款纳税义务发生时间
以书面合同确定的日期当天.3.未签订书面合同或者书面合同未约定付款日期的,为建筑服务完工的当天.4.对于发包方扣押的质保金等,如果未开具发票,纳税义务发生时间为以建筑企业实际收到质保金的当天.建筑企业预收收入是否作为收入计缴所得税?根据国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函...
多扣了工程款质保金怎么办
根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第四条的规定,纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。因此,施工方的增值税处理:(1)工程...
质保金的会计分录如何做?
质保金的会计处理涉及到不同业务场景的账务记录。首先,对于销售中的质保金,收入确认时,会计分录为:借: 银行存款 其他应收款--质保金 贷: 主营业务收入 应交税费-应交增值税 若质保金涉及长期,可能记入长期应收款--质保金。而在工程领域,质保金处理则有所不同。每月末,根据预估的质保金金额:...
工程质保金怎么做账
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)2、质量缺陷期满结转质保金至工程收入:借:应收账款 贷:合同结算 应交税费——待转销项税额 企业的工程收入按比例提取质保金,然后质量缺陷期满后结转质保金,应当通过“合同结算”科目以及“主营业务收入”科目、“应交税费”相关二级科目核算。主营业务收入是...
质保金是项目结束后缴税还是退款时缴税
工程承包方以合同约定退还质保金或索取相应款项的当天,为纳税义务发生时间。合同未约定质保金退还日期的,以工程承包方实际收到质保金退款的当天,为纳税义务发生时间。但在此之前,工程承包方已就质保金向发包方开具增值税发票的,应以开具发票的当天为纳税义务发生时间。一般纳税人的房地产开发企业销售开发...
工程质保金税法规定的会计处理是怎样的
第一种情形,发生时点及返还时点均在2016年4月30日之前,按照营业税条例的规定,此类「质保金」属于营业税的征收范畴,无论到期是否实际收到款项,均应在2016年4月所属期申报缴纳对应的营业税。对于已缴纳营业税,未开具营业税发票的,可在2016年12月31日之前向甲方开具增值税普通发票。第二种情形,...