为什么以前年度损益调整要转入递延所得税资产

首先，如果税务局要求企业补缴的所得税金额较小，且不重大，通常会直接计入当期损益，即所得税费用科目。然而，如果金额较大，涉及对以前年度损益的调整，这时应记入“以前年度损益调整”科目，同时对应的是“应交所得税”，以明确其与税务局结算的关系，且这部分所得税是无法在未来抵扣的。其次，根据新...

比如如果是税务局让你公司多交所得税，或本年汇算清缴后需补缴(上年未确认所得税费用),金额不重大，可以记入当期损益(所得税费用)，如果金额重大，应记到以前年度损益调整，分录另一头为应交所得税(反映的是与税务局的往来，且缴纳的所得税以后也不可能抵扣)。当然，新准则下，一般确认递延税款是...

一、调整预计负债或确认新负债 调整以前年度损益凭证并调整递延所得税资产 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：递延所得税资产 二、资产负债表日发生资产减值或调整原...

会计与税法规定一致时,企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记“以前年度损益调整”科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。不是发生在资产负债表日后期间的所有事项都属于资产负债表日后事项，而只有那些与资产负债表...

补提之前应该确认，补提之后不需要确认。因为不提折旧已经是资产的账面价值与计税基础一致了，没有确认递延所得税资产的基础了。当然前提是折旧政策和税法要求的没有差异。

2、与税法规定不一致存在暂时性差异的 会计差错使利润增加时，调增所得税费用：借：以前年度损益调整 贷：递延所得税负债（或递延所得税资产）会计差错使利润减少时，调减所得税费用：借：递延所得税资产 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整是什么？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误...

可以抵扣期后期间的所得税的，计入“递延所得税资产”，转销的计入贷方。“以前年度损益调整—所得税费用”这个科目在这个分录中借方表示计提所得税费用，即所得税费用增加，贷方相反。

因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记“递延所得税资产”。以后如果核销坏账，则借：坏账准备 40贷：应收账款 40 假如到年末利润总额100万...

实际在实务中，不通过调整以前年度损益调整，而直接调整营业外支出也是非常常见的，也更有效率。考试的话，就按照准则规定做，不用深究原因。对于第二个问题，个人认为预计负债要全部转入其他应付款，应该2011年的报表不能留下预计负债，所以递延所得税资产200（800*25%）万要全部冲销，即：借 所得税...