有限合伙企业投资收益怎么处理
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发布时间:2023-07-03 03:04
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时间:2024-07-29 23:08
合伙企业不属于居民企业的范畴,不能享受《企业所得税法》及其实施条例关于符合条件的居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为免税收入的规定,即使其对外投资获取的是权益性投资收益,也无法享受免税优惠。
为此,该合伙企业投资于境内公司分回的税后收益不属于免税的投资收益,应并入应纳税所得额缴税。另外还要注意,合伙企业对外投资取得的利息、股息、红利所得,不并入合伙企业的生产经营所得,而应当按照合同约定的分配原则进行分配。其中,属于自然人合伙人应得的利息、股息、红利所得,由支付的单位负责代扣代缴个人所得税。属于法人合伙人应得的利息所得,并入法人当年的生产经营所得总额征税。
要是分配利润的话,有约定看合伙协议约定,没有约定可以均分或是按出资比例分。个人合伙人缴纳经营所得个税,企业缴纳合并会公司缴纳企业所得税。
根据财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知,财税[2008]159号,合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额:
1、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
2、合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
3、协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
4、无法确定出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
合伙企业收到投资收益如何账务处理
合伙企业收到投资收益如何账务处理答:合伙企业收到投资分红,其做账有以下两种方法:1、如果是成本法借:银行存款贷:投资收益2、如果是权益法借:银行存款贷:应收股利对于合伙企业收到投资,其做账如下:1、如果是入股,借:银行存款/现金贷:股本2、如果是借款,借:银行存款/现金贷:其他应付款合伙企业和有限责...
有限合伙企业投资收益怎么处理
为此,该合伙企业投资于境内公司分回的税后收益不属于免税的投资收益,应并入应纳税所得额缴税。另外还要注意,合伙企业对外投资取得的利息、股息、红利所得,不并入合伙企业的生产经营所得,而应当按照合同约定的分配原则进行分配。其中,属于自然人合伙人应得的利息、股息、红利所得,由支付的单位负责代扣...
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有限合伙企业投资收益如何纳税
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合伙企业对外投资取得的股息红利收益怎么缴税
合伙企业分配股息纳税方式:以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附法规的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
合伙企业对外投资收益怎么纳税
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有限合伙企业投资收益如何纳税
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合伙企业收到投资款怎么做账?
及其实施条例的规定,按个体工商户的生产经营所得应税项目,适用3%-5%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税;不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人,其从有限合伙企业取得的股权投资收益,按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,按照利息、股息、红利所得应税项目,依20%税率计算缴纳...