广告费,业务宣传费,业务招待费过多地超支,应如何进行纳税筹划?

发布网友发布时间：2022-04-24 07:40

共3个回答

热心网友时间：2022-06-17 17:10

业务招待费、广告费和业务宣传费作为期间费用筹划的基本原则是：需要在遵循相关税法与会计准则的前提下，尽可能加大据实扣除费用的额度，对于有扣除限额的费用应该在上限范围内尽可能提高扣除费用。
具体方法如下：
1.设立独立核算的销售公司提高扣除费用额度
根据税法规定，业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入作为扣除计算标准的，如果将集团公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司，将集团公司产品销售给分立的销售公司，再由销售公司实现对外销售，这样就增加了一笔营业收入，在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下，费用限额扣除的标准可获得一定的提高。
特别提示
设立独立核算的销售公司除了可以获得节税收益外，对于扩大整个集团公司产品销售的市场，规范销售管理均有重要意义，但从企业自身的管理效率和管理成本来说也会造成一定的负面影响。纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点，兼顾成本与效益原则，从长远利益考虑，决定是否设立独立纳税单位。
2.业务招待费与会务费、差旅费分别核算
在核算业务招待费时，企业应将会务费（会议费）、差旅费等项目与业务招待费等严格区分，不能将会务费、差旅费等挤入业务招待费，否则对企业将产生不利影响。因为纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会务费、董事费，只要能够提供证明其真实性的合法凭证，均可获得税前全额扣除，不受比例的*；而凭证不全的会务费和会议费只能算作业务招待费。例如发生会务费时，按照规定应该有详细的会议签到簿、召开会议的文件，否则不能证实会议费的真实性，仍然不得税前扣除。
特别提示
不能故意将业务招待费混入会务费、差旅费中核算，否则属于逃避缴纳税款。

热心网友时间：2022-06-17 17:11

必须要明确以下所得税法条例

第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
　　第四十四条　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除*财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

热心网友时间：2022-06-17 17:11

付费内容限时免费查看回答第一招：提前规划业务招待费

企业可尽量让招待费限额计算的基数增大，若增大当年的销售收入；使得招待费发生额减少，如特定业务发生的餐饮费可计入福利费、宣传费等，需正确核算招待费，并非所有餐饮费都应计入招待费中。

因此，根据税法规定的扣除比例，可提前对业务招待费列支的额度进行规划。

第二招：有效分流业务招待费

根据文件相关规定，业务宣传费的扣除限额为销售(营业)收入的15%(特定行业为30%)，较业务招待费的限额高的多。

因此，有效分流业务招待费与业务宣传费之间的开支，将会起到很好的节税作用。如企业赠送自行生产或委托加工的产品或带有企业LOGO标志的纪念品，这些礼品起到了推广宣传的作用，可作为业务宣传费列支。

广告费和业务宣传费、业务招待费扣除限额的计算基数：

销售（营业）收入合计=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，但是不包含*补助收入等营业外收入。

第三招：设立独立核算分支机构

企业可通过设独立核算的分支机构的方式，来提高费用限额的扣除基数。如设立独立核算的销售公司，通过将产品销售给销售公司，再由销售公司实现对外销售，可直接增加销售收入，从而提高费用限额扣除的基数。但设立分支结构也会给企业带来额外的管理成本，是否要设立这样的分支机构，需要结合实际再综合决策。