留抵税额怎么做分录

发布网友 发布时间：2022-04-24 08:04

我来回答

共4个回答

热心网友 时间：2022-06-17 21:14

留抵税额不用做账务处理。

留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。

即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

扩展资料：

*一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的*税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于*一般纳税人用进项留抵税额抵减*欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）的规定，用*留抵税额抵减查补税款欠税。

用*留抵税额抵减查补税款欠税相关账务处理如下：

纳税人发生用进项留抵税额抵减*欠税时，按以下方法进行会计处理：

1、*欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交*（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交*”科目。

2、若*欠税税额小于期末留抵税额，按*欠税税额红字借记“应交税金——应交*（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交*”科目。

参考资料来源：百度百科-留抵税

热心网友 时间：2022-06-17 21:14

1、期末应交*科目，借方余额，则*期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交*科目，贷方余额，则公司本月需要交纳*，并且需要编制会计分录。

借:应交税费-应交*-转出未交*

贷: 应交税费-未交*

本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交*

故：本期应交*=18000-17000-2100= - 1100

3、下月初交纳*时分录

借:应交税费-未交*

贷:银行存款.应交税费-未交*科目

借方累计核算的本年交纳的*金额，贷方累计金额核算的是本年应交*金额，期末余额核算的尚未缴纳的*金额。

扩展资料：

商贸企业辅导期*

商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月。

在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。

固定资产进项税

固定资产的*要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后*从生产型改成消费型，购买固定资产的*是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的*专用*，同样不能抵扣进项税额。

参考资料：百度百科-留抵税

参考资料：百度百科-期末留抵税额

热心网友 时间：2022-06-17 21:14

上期留底税额会计分录

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交*(转出未交*)

贷:应交税费-应交*(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交*(销项税额)

贷:应交税费-应交*(转出未交*)

3、结转应缴纳*(即进、销差额):

借:应交税费-应交*(转出未交*)

贷:应交税费-应交*-未交*

4、实际交纳时

借:应交税费-应交*-未交*

贷:银行存款

故:本期应交*=18000-17000-2100= - 1100

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

本月进项有留抵,账务不必作多交*处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进答项税.

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的*.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

您好，对于我提供的答案您还满意吗？如果有其他想问的话，您可以说一下，我这边也会尽力为您提供解答的哦！

热心网友 时间：2022-06-17 21:15