本期留抵税额冲减上期欠税申报表怎样填写?

1、填写基本信息: 登录电子税务局，打开留抵退税申请的填写页面。首先，填写企业的基本信息，其中的申请退税类型选择留抵退税。2、填写企业经营情况: 如实填写企业的营业收入额和资产总额，其余项目由系统自动带出。3、留抵退税信息和进项构成比例相关: 系统根据企业已经提交的纳税申报信息自动带出...

1、填写日期。首先需要填写的就是日期，这个日期并不是填写报表的日期，而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊，是按照季度来填写，比如第一个季度就是1月份到3月份，所以这个日期不要填错了。2、填写本期数据:增值税留抵抵减欠税申报表的本期数据就是当季度的数据，同时还要分清楚是货物劳务...

为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要，国家税务总局将《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发〔2003〕53号）《增值税纳税申报表》（主表）相关栏次的填报口径作如下调整：1.第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“...

三要区分不同设立时间 2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日...

《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明 (一)“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。 (二)第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”:分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件,在本期申报抵扣的进项税额。 1.第1栏“(一)认证相符的税控增值税专用发票”:反映纳税人取得的认证相符...

三、为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要，将《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发〔2003〕53号）《增值税纳税申报表》（主表）相关栏次的填报口径作如下调整：�（一）第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该...

滞纳金的确定按填开《抵减欠税通知书》的日期计算，即应缴未缴滞纳金加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额等于欠缴总额。\x0d\x0a三、会计处理方法\x0d\x0a取得《抵减...

如果应纳税额不足抵减时，只能按实际可抵减的金额填写。在应纳税额为零时，填写抵减金额，会产生多缴。这个多缴金额在下期不会自动抵减应缴税额。处理一：去税务局申请修改当期申报表，把减征额改为零；处理二：在下期有应纳税额时，申报后不纳税，产生欠税后，去税务局办理多缴抵欠。

（五）减免原因在退税类型为减免退税时,需填写相应的减免税原因。（六）申请退抵税方式为:退税、抵缴欠税、抵缴下期。当可退还的期末留抵税额不超过2017年底期末留抵税额时,当期退还的期末留抵税额为可退还的期末留抵税额.当可退还的期末留抵税额超过2017年底期末留抵税额时,当期退还的期末留抵税额为...

（二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目 。会计分录如下：1、根据检查结果，计提应补税额 借：原材料（或库存商品）贷：应交税费—增值税检查调整 2、用上期留抵税额抵交欠税（滞纳金不能...