我厂生产的大型机械，如果经营性租赁出去，这算固定资产吗？收税按什么标准？

发布网友 发布时间：2022-04-25 16:24

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热心网友 时间：2023-10-17 07:24

当然是固定资产了，是按照租金收入纳税 。
一、会计核算
（1）经营租赁用的资产应区别自用的固定资产，单独进行核算；
　　（2）租赁用固定资产的折旧费、维修费应比照自用的固定资产折旧、修理的会计方法处理；
　　（3）经营租赁用固定资产的折旧应单独核算，但经营租赁资产的修理费在“营业费用”科目中设置明细科目核算。

二、涉税处理
　　按《营业税暂行条例》的规定，经营性租赁属于服务业中的租赁行为。需要缴纳：
　　1、营业税：按出租收入的5%计算。
　　2、城建税：以营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税。纳税人所在地在市区的，税率为7％；所在地在县城、镇（县、市属镇的），税率为5％；所在地不在市区。县城或镇（县、市属镇）的税率为1％。
　　3、教育费附加：按营业税的3%计算。
租金收取形式有分次或一次性收取两种方式，收取款项时间通常为期初或期末。在纳税义务的确认上，分别为应计收入和预收收入两种情况，可依据国税函[2010]79号租金收入确认缴纳税收。
国税函[2010]79号关于租金收入规定如下：
根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 。

热心网友 时间：2023-10-17 07:24

　　一、会计核算
　　（1）经营租赁用的资产应区别自用的固定资产，单独进行核算；
　　（2）租赁用固定资产的折旧费、维修费应比照自用的固定资产折旧、修理的会计方法处理；
　　（3）经营租赁用固定资产的折旧应单独核算，但经营租赁资产的修理费在“营业费用”科目中设置明细科目核算。

　　二、涉税处理
　　按《营业税暂行条例》的规定，经营性租赁属于服务业中的租赁行为。需要缴纳：
　　1、营业税：按出租收入的5%计算。
　　2、城建税：以营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税。纳税人所在地在市区的，税率为7％；所在地在县城、镇（县、市属镇的），税率为5％；所在地不在市区。县城或镇（县、市属镇）的税率为1％。
　　3、教育费附加：按营业税的3%计算。
　　租金收取形式有分次或一次性收取两种方式，收取款项时间通常为期初或期末。在纳税义务的确认上，分别为应计收入和预收收入两种情况，可依据国税函[2010]79号租金收入确认缴纳税收。
　　国税函[2010]79号关于租金收入规定如下：
　　根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

热心网友 时间：2023-10-17 07:25

按照实质重于形式的原则对方可以计入固定资产，而你们不能。

热心网友 时间：2023-10-17 07:25

当然是固定资产了，如果收税的话应该征收营业税的。

热心网友 时间：2023-10-17 07:26

计入固定资产。根据经营租赁收入的金额计算缴纳营业税。

对于补充的回答：
税率为5%，城建税和教育费附加也要计提。
该设备按照固定资产管理，正常计提折旧。