上年营业收入504万实际发生招待费2.7万元.需要做纳税调整吗

发布网友发布时间：2023-08-07 13:53

共4个回答

热心网友时间：2023-09-14 08:50

业务招待费的扣除标准，按实际发生额60%但不超过年销售（营业）收入的千分之五扣除。

最高扣除限额：504*0.5%=2.52
比例扣除额：2.7*60%=1.62
比较以上二者，以较小者转入税收金额
账载金额；27 000 【填列企业实际发生的业务招待费】
税收金额；16 200
调增金额：10 800
调减金额：不可填列

热心网友时间：2023-09-14 08:51

是的。

收入标准=5040000*5/1000=25200

业务费60%标准=27000*60%=16200

纳税调整增加金额=27000-16200=10800

热心网友时间：2023-09-14 08:51

504*千分之五=2.52万，2.7*60%=1.62万，选两者中小的数---1.62万，所以要调整，2.7-1.62=1.08万，增加应纳税所得额1.08万。

热心网友时间：2023-09-14 08:52

调增 1.08万税收只允许列支招待费的60%但是不得超过营业收入的千分之五