小规模纳税人按1%如何做账
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发布时间：2023-08-12 14:53
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时间：2023-12-28 21:42
法律主观：
一、小规模纳税人怎么做账
小规模纳税人账务处理：根据业务发生情况做分录，根据分录登记账簿，然后编制财务报表。比如实现的收入，
借：应收账款等科目，
贷：主营业务收入，应交税费—应交*。减免的*，
借：应交税费—应交*，
贷：营业外收入—*减免。结转成本，
借：主营业务成本，
贷：库存商品。
二、一般纳税人和小规模纳税人的区别
①使用*不同。
小规模纳税人销售只能使用普通*，不能使用*专用*，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通*也能收*专用*，二者收取*专用*后帐务处理不同．一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入＂应交税金－－应交*－－进项税额＂帐户；小规模纳税人则按全额进入成本．
②应交税金的计算方法不同。
一般纳税人按＂抵扣制＂计算税金，即按销项减进项后的余额交税．小规模纳税人按销售收入除于（11适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。
③税率不同。
一般纳税人分为0税率、13％税率、17％税率。小规模纳税人，商业企业按4％；工业企业按6％，（免税的除外）。
（一）认定条件：
1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。
（二）税收管理的规定：
1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具*专用*；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。
2）小规模：只能使用普通*；购进货物或应税劳务即使取得了*专用*也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。
法律客观：
《 * 暂行条例》第十一条 小规模纳税人 发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额等于销售额乘以征收率小规模纳税人的标准由*财政、税务主管部门规定。 《*暂行条例》第十二条 小规模纳税人*征收率为3%，*另有规定的除外。
小规模1%税率怎么做账分录
小规模1%税率做账分录的方法如下：1、对于销售收入的核算：如果是通过销售获得收入，需要按照销售收入的金额进行记账。2、对于简易征收税的核算：按照月销售额的1%计算简易征收税款。3、对于进项税额的核算：按照一般纳税人的规定进行进项税额的核算和抵扣。做账分录需要满足以下条件：1、准确性：做账分录需要...
小规模纳税人减免征收税率按1%怎么做账
首先，需要明确的是，做账是依据实际开具的发票来进行的。情况一：本季度专普票合计开具金额大于30万。【不享受对月销售额10万元以下（含本数）（季销售额30万）的增值税小规模纳税人，免征增值税的政策】假设本季只在3月开了1张征收率1%普票，不含税金额为40万，税额4万。按照实际开票的不含税金额...
小规模纳税人减免征收税率按1%怎么做账
答:首先需要明确一点,做账是按照实际开具的发票做账的.情况一:本季度专普票合计开具金额大于30万.【不享受对月销售额10万元以下(含本数)(季销售额30万)的增值税小规模纳税人,免征增值税的政策】假设本季只在3月开了1张征收率1%普票,不含税金额为40万,税额4万.按照实际开票的不含税金额和1%征收率...
小规模纳税人减免征收税率按1%怎么做账
借：应交税费—应交增值税（减征部分），贷：其他收益。
小规模纳税人开具劳务普票如何做账?
借：应收账款 货：营业收入 4月1日以前享受减免增值税政策（减按1%征收），开具的普通发票账务处理：借：应收账款 货：营业收入 应交税费——应交增值税（3%）借：应交税费——应交增值税（1%部分）贷：银行存款 借：营业外收入——补助收入 贷：应交税费——应交增值税（2%部分）
小规模纳税人月末计提增值税怎么做账?税率是多少?
用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额借：应交税费—应交增值税（转出末交增值税）贷：应交税金费－未交增值税借：税金及附加贷：应交税费－应交城建税（增值税额乘以7％等于应交城建税）贷：应交税费－教育费附加（税率3%）贷：应交税费－地方教育费附加（税率1%）小规模纳税人怎么交...
小规模纳税人3%减按1%的账务处理
（一）对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。1、实质性运营，指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。2、鼓励类产业企业，指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，...
小规模1%的税率企业所得税怎么填报?
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业（财政部 税务总局公告2022年第13号）二、涉及的会计问题 小规模1%的增值税税率计算出来的增值税，是不包括在收入里的，因此会计做账的时候分录：借：...
2020年小规模纳税人开票是1%但是申报表自动计算的是按3%该怎么做会计...
只按开票的金额税额做分录，把票面的（未达到起征点不需要缴纳）税额转入营业外收入即可，填增值税申报表时，未达到起征点的金额，填在“小微企业免税销售额”行，税额是自动减免的。没缴纳税款，不用做调整报表和票面税额的分录。小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。
增值税减按1%怎么做账
举例来说,湖北之外地区的小规模纳税人,减按1%的征收率征收增值税,当然采用的计税方式还是简易计税。假设含税收入是10403元,对应的不含税销售额=10403÷(1+1%)×1%=10300元,增值税税额是10300×1%=103元。具体会计分录直接反映上述结果,假设款项已经收讫: 借:银行存款 10403 贷:主营业务收入 ...
