偷税漏税罚缴是如何定档的?
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发布时间：2022-04-25 14:42
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时间：2022-07-10 23:32
艺人邓伦因偷逃税被行政处罚，令人感慨！近年以来，从范冰冰、郑爽到薇娅到邓伦，演艺圈成为了税务机关打击偷逃税的重点。确实，整个演艺行业，大量财富集中的少数明星身上，广大在横店打拼的“横漂”演员，可能每天能吃上一顿盒饭就满足了。这是一种不正常的现象。而明星们通过演戏、广告、代言、投资等积累了巨额财富，却不愿意依法纳税，又让这种不正常现象显得更为畸形。
一、《税收征收管理法》对偷逃税罚款的相关规定
闲言少叙。我国对偷税漏税的规定体现在《税收征收管理法》中，立法者在该法中大笔一挥，对偷逃税的处罚规定的非常宏观：
该法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
该法第六十五条规定 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
以上规定了对偷逃税罚款的额度，那就是处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。注意滞纳金不属于罚款，滞纳金是另行按照应缴日期之日起按照日息万分之五计算。
二、我国对偷逃税罚款行政处罚的规范
《税收征收管理法》规定了对偷逃税的行政处罚额度，但该额度内范围很大，处罚50%与处罚500%，对纳税人来说是天壤之别，因此国家税务总局授权国家税务局地方分局对罚款行政处罚制定税收行政处罚裁量基准，北京市、河北省、天津市制定有《京津冀税务行政处罚裁量基准》，上海市制定有《上海市税务行政处罚裁量基准》，广东省制定有《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》。
下面我们就以对邓伦作出行政处罚的上海市做一简要介绍。
《上海市税务行政处罚裁量基准》中确定：采取擅自销毁或者隐匿账簿、记账凭证的手段进行偷税的，伪造、变造账簿、记账凭证的，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报，进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，1.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上一倍以下的罚款；2.有下列情况的，并处以一倍以上二倍以下罚款：（1）三年内发生二次或者二次以上偷税行为的；（2）恶意收受虚开代开*专用*或者其他可抵扣税款*偷税的；（3）不予配合税务机关进行税务检查的；3、逃避、拒绝检查造成严重后果的，并处二倍以上五倍以下罚款。
逃避追缴欠税(纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的),由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并按以下标准处以罚款：1、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产手段，妨碍税务机关追缴欠税的，处以欠缴税款百分之五十以上一倍以下的罚款；2、三年内二次或者二次以上妨碍税务机关追缴欠税的，处以欠缴税款一倍以上二倍以下的罚款；3、采取转移或者隐匿财产手段，妨碍税务机关追缴欠税情节严重的，处以欠缴税款二倍以上五倍以下的罚款。
国家税务总局上海分局对邓伦的处罚，就是按照上述规定，按照《上海市税务行政处罚裁量基准》对邓伦主动纠错的偷逃税等违法行为依法从轻处理，对邓伦虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但主动自查补缴税款部分处0.5倍罚款；对邓伦未能纠错的违法行为依法严肃处理，邓伦虚构业务转换收入性质虚假申报偷税且未主动自查补缴部分，予以从重处罚，处4倍罚款。
三、我国法律对漏税的处罚规定
漏税是指纳税人无意识地漏缴或者少缴税款的行为。 《税收征收管理法》第六十八条规定，纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
仍以上海市为例，《上海市税务行政处罚裁量基准》规定，追缴不缴或者少缴的税款，并按以下标准处理：1、三年内首次发生的，免处罚款；2、三年内发生两次以上，且不缴或者少缴的税款不满十万元的，处欠缴税款百分之五十以上一倍以下罚款；3、三年内发生两次以上，且不缴或者少缴税款十万元以上五十万元以下的，处欠缴税款一倍以上二倍以下的罚款；4、三年内发生两次以上，且不缴或者少缴税款五十万元以上的，处欠缴税款二倍以上五倍以下的罚款。
综上，我国偷税漏税罚款额度体现各省市的税务行政处罚裁量基准中，各省市规定稍有不同，纳税人有需要的，可以在各省市的税务局等官网查询，或者向依法向税务局申请行政信息公开。
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时间：2022-07-11 00:50
偷税漏税的处罚标准一般是先由税务机关追缴少缴的税款，滞纳金，并按照少缴税款的50%以上到5倍以下处以行政罚款，根据《中华人民共和国刑法》的规定，5年内因为偷税漏税被税务机关给予过两次以上行政处罚的，对偷税漏税者判处3~7年不等有期徒刑。
偷税漏税处罚标准是怎么规定的?
《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
《中华人民共和国刑法》
第二百零一条 【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
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时间：2022-07-11 02:24
《税收征收管理法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
漏税是指因客观原因未缴或少缴税款的行为，主观上不是出于逃避税收的故意、客观上未采取弄虚作假的手段，但结果是未缴或少缴税款。漏税应当依法补交税款及滞纳金，否则就要承担刑事责任。
法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
二、针对企业偷税漏税的处罚要注意什么
1、针对偷税数额的不同处罚也不同：
(1)第一层次是：“偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役”
(2)第二层次是：偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑
2、漏税：只有因为税务机关的过失而使纳税人少缴税款才叫漏税；其后果：补缴税款，补税时可争取分期但要注意对现金流的冲击，不交滞纳金、不罚款。
三、如何举报偷税漏税
1、这是典型的会计造假和偷税，违反了《会计法》《税收征管法》等法律。会计造假会涉及法人及财务犯罪；偷税对按各税种补税、滞纳金、罚款。
2、您所述的4个资料中的任何一个都可以作为偷税的举报依据。
3、实名举报必查，如果未缴税收入很多，则稽查后，对这个企业是重创。
4、未实名举报，石沉大海是可能的，没结果。
5、举报方式：12366、举报信至国家税务总局
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时间：2022-07-11 04:16
经查，邓伦在2019年至2020年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元看娱乐圈偷税漏税的事情见怪不怪了，前有范冰冰、后有郑爽。
那么这些明星到底是怎么偷税漏税的呢？
明星的收入一般分为两种，如果一个明星自己和品牌方签约，就叫劳动报酬所得。如果通过工作室签约就算作经营所得。劳动报酬所得超出96万的部分，要缴45%的税。
同样的钱换成经营所得，只要缴纳35%，这就是为什么几乎每个明星都要成立工作室？前几年在新疆的霍尔果斯有个*在那里开公司，五年内不用交税。
除了这些歌外，明星还有一个损招，那就是阴阳合同。简单来说就是把一份合同拆成好几份跟几个不同的公司签订。
比方说100万的合同要缴35%的税，拆成5份，20万合同。就只要缴纳20%的价值，就偷了15万的税。
总而言之，偷税漏税违法事件迟早会被发现，依法纳税市每个公民义务，知法守法才能给粉丝立一个好榜样。
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时间：2022-07-11 06:24
2022年，邓伦因偷税漏税被罚1.06亿；2021年，薇亚因偷税漏税被罚13.41亿元；2018年，范冰冰因偷税漏税被罚8.84亿元……
近两年，明星们把偷税漏税推到了人们的面前，实际上，不仅仅是演艺圈面临税收罚缴问题，我们普通大众也会面临这些问题，那么了解相关税收知识是必要的。
一、现行法律上有“偷税”概念，无漏税概念。
在《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》（现已失效）中，第三十七条规定了偷税、漏税的概念，即“漏税：是指纳税人并非故意未缴或者少缴税款的行为”“偷税：是指纳税人使用欺骗、隐瞒等手段逃避纳税的行为”。
税收征收管理暂行条例（已失效）
现行实施的《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》中，删除”漏税“一说。
《税收征收管理法》第六十七条，规定“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税”。
二、对偷税行为，一般走先”行政“后”刑事“程序。
根据《税收征收管理法》第六十三条，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
《税收征收管理法》第六十三条
根据《税收征收管理法》第五十二条规定，对偷税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金，理论上来说没有期限*。
《税收征收管理法》第五十二条
根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条【逃税罪】”纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。”
根据最高人民*、*关于印发《经济犯罪案件追诉标准的规定》的通知（公通字[2001]11号），刑法第二百零一条数额较大指的是一万元以上。
所以说，大家不要以为只有明星等有钱人才会存在漏税的可能性，其实一些小企业税务方面也存在问题，只是明星漏税被暴露在大家面前了而已。如果大家或所在单位有漏税问题的话，赶快补缴哦！
