小规模纳税人申报表这个怎么填?
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发布时间：2022-04-25 16:13
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时间：2024-08-17 08:30
《*纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明
本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的*应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。
（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。
（四）第1栏“应征*不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，与当期《*纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。
（五）第2栏“税务机关代开的*专用*不含税销售额”：填写税务机关代开的*专用*销售额合计。
（六）第3栏“税控器具开具的普通*不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通*金额换算的不含税销售额。
（七）第4栏“应征*不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。
纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《*纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。
（八）第5栏“税务机关代开的*专用*不含税销售额”：填写税务机关代开的*专用*销售额合计。
（九）第6栏“税控器具开具的普通*不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通*金额换算的不含税销售额。
（十）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。
（十一）第8栏“税控器具开具的普通*不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通*金额换算的不含税销售额。
（十二）第9栏“免税销售额”：填写销售免征*的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。
应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。
（十三）第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征**的免税销售额，不包括符合其他*免税*的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
（十四）第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征**）的免税销售额，不包括符合其他*免税*的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。
（十五）第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征*的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征*和未达起征点*的免税销售额。
（十六）第13栏“出口免税销售额”：填写出口免征*货物及劳务、出口免征*应税行为的销售额。
应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。
（十七）第14栏“税控器具开具的普通*销售额”：填写税控器具开具的出口免征*货物及劳务、出口免征*应税行为的普通*销售额。
（十八）第15栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。
（十九）第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的*应纳税额。包含可在*应纳税额中全额抵减的*税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在*应纳税额中抵免的购置税控收款机的*税额。
当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
（二十）第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期*免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。
（二十一）第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征**的*免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。
（二十二）第19栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征**）的*免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算。
（二十三）第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的*额，但不包括查补缴纳的*额。
扩展资料
申报资料
为保证营业税改征*试点工作的顺利实施，根据《国家税务总局关于在北京等8 省市营业税改征*试点*纳税申报有关事项的通知》（国家税务总局公告2012年第43号）的规定，*纳税申报有关事项如下：
（一）自试点之日税款所属期起，全所有*纳税人均应按照本公告的规定进行*纳税申报，并实行电子信息采集。
（二）纳税申报资料
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。
1、纳税申报表及其附列资料
（1）*一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：
（A）《*纳税申报表（适用于*一般纳税人）》；
（B）《*纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；
（C）《*纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；
（D）《*纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；
一般纳税人提供营业税改征*的应税服务，按照国家有关营业税*规定差额征收营业税的，需填报《*纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。
（E）《固定资产进项税额抵扣情况表》。
（2）*小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包
括：
（A）《*纳税申报表（适用于*小规模纳税人）》；
（B）《*纳税申报表（适用于*小规模纳税人）附列资料》。
小规模纳税人提供营业税改征*的应税服务，按照国家有关营业税*规定差额征收营业税的，需填报《*纳税申报表（适用于*小规模纳税人）附列资料》。
其他小规模纳税人不填写该附列资料。
（3）上述纳税申报表及其附列资料表样和《填表说明》详见总局2012年第43号公告）。
2、纳税申报其他资料
（1）已开具的税控《机动车销售统一*》和普通*的存根联；
（2）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《*专用*》、《货物运输
业*专用*》、税控《机动车销售统一*》、《公路、内河货物运输业统一*》
的抵扣联；
（3）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口*专用缴款书、购进农产品
取得的普通*、运输费用结算单据的复印件；
（4）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴*的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者*；
（5）已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；
（6）应税服务扣除项目的合法凭证及其清单；
（7）主管税务机关规定的其他资料。
3、纳税申报表及其附列资料为必报资料，其纸质资料的报送份数、期限由市（地）国税机关确定；纳税申报备查资料是否需要在当期报送、如何报送由主管国税机关确定。
4 、国家税务总局规定特定纳税人（如成品油零售企业，机动车生产、经销企业，农产品*进项税额抵扣试点企业，废旧物资经营企业，电力企业等）填报的特定申报资料，仍按现行要求填报，今后如有调整，另行公告。
参考资料来源：国家税务总局上海市税务局-*纳税申报表（小规模纳税人适用）
参考资料来源：百度百科-增值纳税申报表
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时间：2024-08-17 08:31
填表说明
1、“*起止号码”是指填写在本张表格中的*（包括专用*与普通*）的起始及截止号码。
2、“（共 页、第 页）”分别是指《*普通*使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。
3、《*专用*使用明细表》的“*类别”栏：
纳税人使用的*专用*按《国家税务总局关于开展*专用*计算机稽核工作的通知》（国税发[1994]134号文件）规定的编码填写。即：
①第一位代表*版本的语言文字，分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文；
②第二位代表是几联*，分别用4、7表示四联、七联；
③第三位代表*的金额版本号，分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，第三位为0表示电脑*。
④《*普通*使用明细表》的“*类别”栏空格不填。
4、“购货单位名称”栏应填写全称。
5、“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。
6、“销售额”栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人如果使用普通*，在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离，分别填写相应栏目。
7、“不开*销售的货物或应税劳务”栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开*销售的货物或应税劳务。
一、填报对象
1、申报表适用于*一般纳税人填报。*A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米*申报表。*一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳*的货物，也使用此申报表。
2、申报表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
3、申报表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：
（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。
（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。
对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报*纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。
（3）“应税销售额”的填写口径，为*的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。
（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。
（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。
二、申报资料
为保证营业税改征*试点工作的顺利实施，根据《国家税务总局关于在北京等8 省市营业税改征*试点*纳税申报有关事项的通知》（国家税务总局公告2012年第43号）的规定，*纳税申报有关事项如下：
1、自试点之日税款所属期起，全所有*纳税人均应按照本公告的规定进行*纳税申报，并实行电子信息采集。
2、纳税申报资料
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。
（1）纳税申报表及其附列资料；
*一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：
（A）《*纳税申报表（适用于*一般纳税人）》；
（B）《*纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；
（C）《*纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；
（D）《*纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；
一般纳税人提供营业税改征*的应税服务，按照国家有关营业税*规定差额征收营业税的，需填报《*纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料；
（E）《固定资产进项税额抵扣情况表》。
（2）*小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：
（A）《*纳税申报表（适用于*小规模纳税人）》；
（B）《*纳税申报表（适用于*小规模纳税人）附列资料》。
小规模纳税人提供营业税改征*的应税服务，按照国家有关营业税*规定差额征收营业税的，需填报《*纳税申报表（适用于*小规模纳税人）附列资料》。其他小规模纳税人不填写该附列资料；
（3）上述纳税申报表及其附列资料表样和《填表说明》详见总局2012年第43号公告）。
（2）纳税申报其他资料
（A）已开具的税控《机动车销售统一*》和普通*的存根联；
（B）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《*专用*》、《货物运输
业*专用*》、税控《机动车销售统一*》、《公路、内河货物运输业统一*》
的抵扣联；
（C）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口*专用缴款书、购进农产品
取得的普通*、运输费用结算单据的复印件；
（D）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴*的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者*；
（E）已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；
（F）应税服务扣除项目的合法凭证及其清单；
（G）主管税务机关规定的其他资料。
3、纳税申报表及其附列资料为必报资料，其纸质资料的报送份数、期限由市（地）国税机关确定；纳税申报备查资料是否需要在当期报送、如何报送由主管国税机关确定。
4 、国家税务总局规定特定纳税人（如成品油零售企业，机动车生产、经销企业，农产品*进项税额抵扣试点企业，废旧物资经营企业，电力企业等）填报的特定申报资料，仍按现行要求填报，今后如有调整，另行公告。
三、申报办法
1、新申报办法主要调整内容、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现营改增的相关*，不影响地方收入。
2 、按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税额、从而间接划分本期应补退税额的方法，实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要。
3、调整的内容充分满足营改增业务申报的实际需要。
4、试点地区所有*纳税人均按新的*纳税申报办法进行纳税申报。
5 、附表一、二相关栏次的填报不再实行报税系统，认证信息系统数据直接导入，必须由企业自己填报。
扩展资料：
小规模纳税人主要有三种征收方式：
查账征收、查定征收和定期定额征收。
1、查账征收：
税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
2、查定征收：
税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
3、定期定额征收：
税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
参考资料来源：百度百科-*纳税申报表
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时间：2024-08-17 08:31
当季度不含税销售额不超过9万时，应填写申报表哪几个栏次2.差额扣除项目的金额填写在那个表格？本次课程具体介绍了3个小规模纳税人的申报案例，包括季度不含税销售额不超过9万、超过9万并且存在差额扣除项目等情况。
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时间：2024-08-17 08:32
填写步骤如下：
1.小规模纳税申报资料
（1）《*纳税申报表（适用于*小规模纳税人）》
（2）《*纳税申报表（适用于*小规模纳税人）附列资料》
2.小规模纳税人增值纳税申报表填写指引
小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《*纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征**或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
3.适用“起征点”*的判断
小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”*的判断， 如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
(1).“起征点”标准
按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征*优惠*的销售额为3万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征*优惠*的销售额为9万元。*小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征**的销售额度。
(2).“起征点”口径
*小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”*。有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。货物劳务“起征点”销售额为“应征*不含税销售额（3%征收率）”“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征*不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征*不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
