请问项目决算管理的编制流程和相关知识,谢谢!
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发布时间：2022-04-25 21:52
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时间：2022-06-17 20:56
一、2006年度财务决算的总体要求
财务决算是各单位年度经营成果的综合反映，也是股份公司客观考核各单位经营业绩、准确评价财务状况及资产质量的重要依据。通过认真组织财务决算工作，不仅有助于检验各单位财务管理的规范性、内部控制的有效性，及时发现财务管理的薄弱环节，并采取有效措施改进和加强财务管理，而且有助于验证公司发展战略的科学性、经营决策的可行性，及时发现经营管理中存在的问题，堵塞管理漏洞，促进提高经营决策与管理水平。各单位要高度重视年度财务决算工作，切实加强组织领导，层层做好落实工作，以高度的工作责任感，规范各项管理工作，确保财务决算工作质量，促进提高财务管理工作水平。根据财政部、*国有资产管理委员会、股份公司总部对2006年度财务决算工作的布置，结合我区系统实际，对2006年度我区财务决算工作提出如下总体要求：
一加强企业财务会计基础管理，建立完善的会计工作秩序，保证会计核算和财务决算编制规范有序进行。
二严格执行国家各项财务会计制度及股份公司内部会计制度，做好财产清查、债权债务确认、资产质量核实、损益结转等基础工作，并根据真实的交易事项、会计记录和会计账薄资料编制财务决算报告，不得编造虚假财务报表，不得违规设置“账外账”，确保会计核算依法合规。
三针对财务检查中发现的问题以及经营管理的薄弱环节，积极研究应对措施，加强检查整改，不得回避问题，不得走过场。
四按照规定充分披露财务会计信息，不得对重大会计事项隐瞒不报。做好层层审核工作，严格把关，确保财务决算质量。
二、2006年度财务决算的准备工作
一资产的清查盘点工作
三做好账务的核对清理工作
四配合中介机构做好审计工作
五2006年决算报表的年初数及上年同期数
三、2006年度财务决算的编报要求
一上报时间要求
各单位未经审计的决算报表务必于2007年元月4日中午12时之前,按公司要求上报的决算报表格式通过FTP上报财务资产处。
各单位务必于2007年元月6日中午12时前，填报完2006年度决算格式的年报体系（含审计附表）通过FTP上报财务资产处。
二上报内容要求
本年度财务决算的会计报告体系由会计报表、会计报表附注和编报说明三部分组成。
1、会计报表要求：
会计报表项目填列完整，数据真实准确，上报及时，表内和表间的勾稽关系正确。
2、会计报表附注的要求：
会计报表附注是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。它是对会计报表的补充说明，是财务决算报告的重要组成部分。企业年度会计报表附注至少应披露如下内容：
⑴企业基本情况；
⑵不符合会计核算前提的说明；
⑶主要会计*、会计估计的说明；
⑷会计*、会计估计变更及会计差错变更的说明；
⑸或有事项的说明；
⑹资产负债表日后事项的说明；
⑺关联方关系及其交易的说明；
⑻重要资产转让及其出售的说明；
⑼企业合并、分立等重组事项的说明；
⑽合并会计报表的编制方法；
⑾会计报表项目注释；
⑿母公司主要会计报表项目注释；
⒀非货币*易和债务重组的说明；
⒁企业主辅分离辅业改制情况的说明；
⒂会计报表批准报出的说明。
3、编报说明(财务状况说明书)的要求：
编报说明应突出重点，条理性强，主要内容包括：
⑴纳入企业2006年决算的汇总及合并单位的单位性质、数量、主要业务内容及所属事业部；
⑵企业生产经营的基本情况，企业2006年度基本经营状况和主要工作量指标完成情况；
⑶利润实现及其分配情况，重点分析降本增效目标的完成情况；
⑷资金增减和周转情况，包括：重大的现金流入流出活动及其数量、股权债权的构成及变动情况，存货、应收款项、流动资产、总资产的周转情况等；
⑸税金缴纳情况；
⑹股东权益增减变动情况；
⑺资产重组、企业改革等对企业财务状况、经营成果或现金流量有重大影响、需要加以说明的其他事项；
⑻针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。
4、上报标准要求：
⑴按照《企业财务报告条例》的规定，上报的书面财务会计报告应当依次编定页数，加具封面、目录，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由单位负责人和总会计师、财务负责人签名并盖章。
⑵上报的书面财务会计报告应当以正式文件形式上报，文件的内容应包括：年度财务决算工作组织情况；年度间主要财务决算数据的变化情况；纳入企业财务决算汇总合并的范围，未纳入合并范围的企业名称及未纳入合并的原因；审计调整落实情况及审计差异的说明；企业财务管理的有关情况。
⑶各财务报告的装订次序为：封面—上报文件（复印件）—目录—编报说明—报表—附注。
四、2006年度财务决算需明确的若干事项
一《公司内部会计制度》的修订情况
《内部会计制度》（2001年版）自2001年1月1日执行以来，总体上能够满足股份公司内部管理和核算的需要。但随着国家新的法规和*的颁布实施，《内部会计制度》（2001年版）也需要不断地更新与完善，涉及的主要法规和*有：
1、财政部关于印发《企业会计准则—中期财务报告》的通知（财会[2001]54号）；
2、财政部关于印发《企业会计准则—固定资产》、《企业会计准则—存货》的通知（财会[2001]57号）；
3、财政部关于印发《企业会计准则—资产负债表日后事项》的通知（财会[2003]12号）；
4、财政部关于印发《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》的通知（财会[2001]64号）；
5、财政部关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答》的通知（财会[2002]18号）；
6、财政部关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》的通知（财会[2003]10号）；
7、财政部、国家税务总局关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（三）》的通知（财会[2003]29号）
8、财政部关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（四）》的通知（财会[2004]3号）
以上文件请各单位认真组织学习并按文件要求进行相关业务的处理。
二关于2006年合并会计报表的有关问题
1、2006年度合并会计报表范围
2、合并报表编制层次
三关于“八项准备”计提的问题
四关于工资和保险的问题
五关于所得税缴纳问题
六关于若干具体财务事项审批程序问题
等等
