会计税务方面案例分析题

1.分析判断北海公司计提产品保修费产生的预计负债是否形成暂时性差异，并说明理由;并指出北海公司对此确认递延所得税负债200万元是否正确。2.分析判断北海公司上述应收账款是否形成暂时性差异，并指出对资产负债表中递延所得税资产或递延所得税负债的影响额。3.分析判断北海公司对上述固定资产事项确认递延所得...

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，单位将不动产无偿赠与他人的，视同销售不动产；另根据《国家税务总局关于执行企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）规定，企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券（商业企业包括外购商品）用于捐赠...

答案：1.B 2.AD 3.C 4.AC 税前收入总额1800万元，国库券利息收入允许税前扣除税前调减200万元 允许扣除的招待费为销售收入的0.5%=1600*0.5%=8万元，税前调增82万元 允许扣除的职工教育经费为工资总额的2.5%=175*2.5%=4.375万元，所以3万元可以税前扣除 允许扣除的工会经费为工资总额的2...

（1）假定发票等结算凭证已经收到，货款已通过银行转账支付，材料已运到并已验收入库（单料同到）。借：原材料 400000 应交税费--应交增值税（进项税额） 68000 贷：银行存款 468000 （2）假定购入材料的发票等结算凭证已收到，货款已经银行转账支付，但材料尚未运到（单到料未到）。借：在途物...

一、因为甲公司取得A公司60%的普通股权大于50%，故用成本法核算。1、借：长期股权投资——投资成本 3200x60%=1920 管理费用 20 贷：固定资产 1500 资本公积 440 2、借：应收股利 200 贷：投资收益 200 3、借：银行存款 200 贷：应收股利 200 4、借：长期股权投资——损...

但是，现行税法对技术服务收入的税收优惠力度更大，既有流转税方面的优惠，也有所得税方面的优惠。其具体内容是：对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外籍企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；对高技术企业进行...

（4）预付账款=10000元 （5）持有至到期投资=450000-250000=200000元 2、（1）纳税所得额=1000000-8000+4000-（57000-45000）=984000元 （2）应交所得税=984000X25%=246000元 （3）净利润=1000000-246000=754000元 （4）年末提取的盈余公积=754000X10% =75400元 （5）年末未分配利润=...

20000 贷：应付利息 20000 借：应交税费---应交所得税 5000 应付利润---未分配利润 13500 盈余公积---法定盈余公积1500 贷：以前年度损益调整20000 根据会计分录调整会计报表相应栏目的期初数据 如果20000属于不重大事项，按正常的业务处理，就不用调整。直接记入2012年度的会计业务中。

这是一个债务重组的问题。B公司的账务处理：1、计算债务重组日管理费用债务的账面价值105000减：所转让产品的账面价值（70000-5000）=65000增值税销项税额（80000*17%）=13600差额 =26400当期损益26400元，其中包括债务重组利得11400（105000-80000-13600），产品的公允价值80000元与账面价值65000元（70000...

1 借 存款 2.7M 贷长期借款 2.7M 2 借固定资产 2M 应交税金-进项税 340K 贷 存款 2.34M 3 借 制造费用 16250 贷 累计折旧 16250 4 2000000-16250*11=1821250