小微企业减免增值税会计摘要怎么写
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发布时间：2023-07-12 17:52
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时间：2024-11-25 05:45
小微企业减免*会计摘要怎么写
摘要就写减免税.
减免*全套会计分录
一、一般纳税人
(一)关于销项税额
1、直接减免
(1)可以直接全额确认收入
借:银行存款、应收账款等
贷:主营(其他)业务收入(价税合计)
(2)也可以先计提销项税额,然后确认减免、结转损益
借:银行存款、应收账款等
贷:主营(其他)业务收入(不含税金额)
应交税费--应交*(销项税额)
借:应交税费--应交*(减免税金)
贷:主营(其他)业务收入或者其他收益
2、先征后返(退)
(1)正常计提销项税额,进行*计算、申报缴纳
借:银行存款、应收账款等
贷:主营(其他)业务收入(不含税金额)
应交税费--应交*(销项税额)
(2)取得返还,属于*补助
借:银行存款
贷:递延收益(补偿以后费用)、其他收益(补偿已发生经营费用)或者营业外收入(补偿已发生非经营支出)等
(二)免征*,相应进项税额不得抵扣.
1、若原本没有抵扣,则不用抵扣即可;
借:原材料等(价税合计)
贷:银行存款等
2、若已经认证抵扣,则须做转出处理.
借:原材料等(不含税金额)
应交税费--应交*(进项税额)
贷:银行存款等
借:原材料等(即:票面*额)
贷:应交税费--应交*(进项税额转出)
二、小规模纳税人
小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.因此,小规模纳税人原本不涉及进项税额抵扣问题,只须处理应纳税额即可.
1、直接减免
(1)可以直接全额确认收入
借:银行存款、应收账款等
贷:主营(其他)业务收入(价税合计)
(2)若取得收入时尚未确定是否符合免税条件,可以先计提应纳税额
借:银行存款、应收账款等
贷:主营(其他)业务收入(不含税金额)
应交税费--应交*
期末符合免税条件,然后确认减免、结转损益
借:应交税费--应交*
贷:主营(其他)业务收入或者其他收益
2、先征后返(退)
(1)正常计提*额,申报缴纳
借:银行存款、应收账款等
贷:主营(其他)业务收入(不含税金额)
应交税费--应交*
(2)取得返还,属于*补助
借:银行存款
贷:递延收益(补偿以后费用)、其他收益(补偿已发生经营费用)或者营业外收入(补偿已发生非经营支出)等
小微企业减免*会计摘要怎么写?在做凭证的时候摘要写法是没有太多的要求,写清楚、写明白、自己能够看懂就可以了.记得凭证的摘要尽量简洁,不要太冗长,不然自己记录的辛苦,将来对账、检查时也看得辛苦,有弊无利.
