上年度预缴所得税填错汇算清缴时该如何处理?
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发布时间：2023-07-12 04:53
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时间：2024-10-19 08:18
网上申报是财务人员必备的基础工作，那么在汇算清缴时申报错误该怎么调整呢？来一起看看吧。
上年度预缴所得税填错的汇算清缴处理
1、如果是通过网上申报填写错误，导致申报了几倍的税额，按以上的账务处理即是：
借：应交税金所得税
贷：以前年度损益调整
2、退回的弥补以前年度亏损税款处理
(1)按退回弥亏额调整
借：应交税金--所得税
贷：以前年度损益调整
(2)结转
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
(3)收到退款
借：银行存款
贷：应交税金--所得税
企业所得税汇算清缴的相关会计分录
1、应补缴税额时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
5、多缴税额的
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
6、调整未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
