5年内没有将亏损弥补完怎么做账务处理
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发布时间:2023-07-12 06:52
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时间:2024-01-08 09:38
可视同可抵扣暂时性差异,在企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣亏损时,该可抵扣暂时性差异应确认相关的递延所得税资产;同时,减少当期确认的所得税费用。
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则应当减记递延所得税资产的账面价值,借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产”。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回,借记“递延所得税资产”,贷记“所得税费用”。
递延所得税资产存续期间,如果税率发生变动,应对递延所得税资产进行重新计量,相关损益计人当期所得税费用。以后年度经复核发现未来期间很可能无法取得应纳税所得额用于弥补亏损的,应调整相关项目金额,借记“利润分配——未分配利润”,贷记“利润分配——可在税前弥补的亏损”;同时,已确认的递延所得税资产也应予以调减,借记“所得税费用——递延所得税费用”,贷记“递延所得税资产”。如果上述调减的可在税前弥补的亏损和递延所得税资产经年度复核,又发现未来期间很可能获得足够的应纳税所得额,则调减的金额应予以转回。
不得在税前弥补的亏损处理。如果税前补亏五年期限已到,但实现的应纳税所得额仍不足弥补往年亏损,应将仍未获弥补的亏损额转销,借记“利润分配——未分配利润”,贷记“利润分配一可在税前弥补的亏损”;同时,应转回相关的递延所得税资产,会计分录同上。将仍未获弥补的亏损额转入“利润分配——未分配利润”科目。用企业年终净利润来弥补。
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时间:2024-01-08 09:39
1、会计方面不用做任何处理。
2、在所得税清缴的时候,未弥补的部分不再弥补。
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时间:2024-01-08 09:39
未弥补完的亏损不需要做账务处理,表明未分配利润仍然为借方余额。
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时间:2024-01-08 09:40
弥补以前年度亏损会涉及到当年的利润和所得税的计算缴纳,所以如果公司当年亏损并想在以后年度弥补的话,需在亏损年度的第二年年初做一份年度亏损认定报告,然后到所管税务所去登记备案。这样在今后的5年内如公司有盈利就可向税务局申请弥补以前年度亏损,以冲减当年利润。
企业发生亏损,应由企业以后年度实现的利润或提取的盈余公积金自行弥补。
具体地讲,有三条弥补渠道:
一是用以后年度实现的税前利润进行弥补,但弥补期限不得超过5年;
二是对于超过了税收规定的税前利润弥补期限而未予弥补的以前年度亏损,可以用税后利润进行弥补;
三是用提取的盈余公积金弥补。
由于以前年度亏损表现为"利润分配--未分配利润"明细科目的年初借方余额,无论是税前利润补亏还是税后利润补亏都可以通过当年税后利润抵减年初未分配利润的借方余额,所以税前利润补亏和税后利润补亏均不需要进行账务处理,所不同的只是两者在计算交纳所得税时的账务处理不同。在以税前利润弥补亏损的情况下,其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额,而以税后利润弥补亏损时,其弥补的数额不能作为纳税所得的扣除处理。
例1.某企业1996年发生亏损180000元。年度终了,企业应作如下账务处理:
借:利润分配--未分配利润 180000
贷:本年利润 180000
假定该企业1997年至2001年每年均实现利润总额30000元,按《企业会计制度》规定,企业在发生亏损后的五年内可以用税前利润补亏。该企业在1997年至2001年年度终了,均应作如下会计分录:
借:本年利润 30000
贷:利润分配--未分配利润 30000
2001年末"利润分配--未分配利润"明细科目的余额=-180000+30000×5=-30000元,即借方余额,表明该企业在2001年末仍有未弥补亏损30000元,这未弥补亏损30000元只能用以后年度的税后利润进行弥补。
承上例,假定该企业2002年实现利润总额60000元,无其他纳税调整项目,所得税率为33%,则该企业于年度终了,首先按其利润总额计算交纳当年应负担的所得税,然后再将扣除所得税费用后的净利润,转入"利润分配--未分配利润"明细科目的贷方,自然抵减了上年转来的借方余额,弥补了亏损。其有关账务处理分别为:
(1)计算应交所得税。
应交所得税=60000×33%=19800
借:所得税 19800
贷:应交税金--应交所得税 19800
(2)结转所得税。
借:本年利润 19800
贷:所得税 19800
(3)结转本年净利润,弥补以前年度亏损。
借:本年利润(60000-19800) 40200
贷:利润分配一未分配利润 40200
(4)该企业2002年末"利润分配--未分配利润"明细科目的余额=一30000+40200=10200元,即贷方余额,表明该企业2002年度实现的净利润40200元在弥补了30000元亏损后,剩余未分配利润10200元。
企业用盈余公积弥补亏损时,按确定的弥补亏损的数额,借记"盈余公积"科目,贷记"利润分配--其他转入"科目。
例2.某企业以前年度累计未弥补亏损50000元,按规定已超过了税前利润和税后利润弥补的期间。公司董事会决议并经股东大会批准,本年用盈余公积全额弥补以前年度的未弥补亏损。其账务处理为:
借:盈余公积 50000
贷:利润分配--其他转入 50000
5年内没有将亏损弥补完怎么做账务处理
将仍未获弥补的亏损额转入“利润分配——未分配利润”科目。用企业年终净利润来弥补。
企业亏损预计在5年没能够弥补,企业所得税如何账务处理_百度问一问
则该企业于年度终了,首先按其利润总额计算交纳当年应负担的所得税,然后再将扣除所得税费用后的净利润,转入"利润分配--未分配利润"明细科目的贷方,自然抵减了上年转来的借方余额,弥补了亏损。其有关账务处理分别为:
五年后还有未弥补亏损怎么作帐务处理?
所以,以当年实现的净利润弥补以前年度结转的未弥补亏损时,实际上并不需要进行专门的账务处理。之所以出现了五年之说,是税法规定五年后就不能用税(所得税)前利润弥补亏损了,也就是要先计缴所得税再弥补亏损。五年后假设没有其他纳税调整项目,会计利润和应税所得额就不相等了。
弥补上年的亏损怎么做账务处理
1、企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补。2、企业发生的亏损,5年内的税前利润不足或亏损弥补时,用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。3、企业发生的亏损,可以用盈余公积弥补。借记“盈余公积” 科...
企业弥补5年内亏损如何做会计分录
1、要弥补上年度亏损,现在根据《行政许可法》的规定,不必再由税务机关审批,直接由企业写一份《弥补上年亏损情况》将上年亏损数,今年盈利数、要弥补的数等等实情写清楚,报主管税务机关备案即可。2、弥补亏损是不用做分录的 因为,上年亏损时“利润分配—未分配利润”已经在借方了,因此,本年有盈利后...
企业亏损后五年利润仍是负数,如何做账务处理?所得税如何计算?
1、弥补亏损只能在连续5年内的。金额是应纳税所得额-200万元!这个得是以审计的为准!2、最可以弥补亏损的数应该是你审计后,即应纳税所得额这个数,如果你审计后这个数是负数还怎么能弥补亏损!3、借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润 ...
利润总额那个亏损5年内和超过5年的有什么区别。会计分录分别怎么做?
五年内,可以用税前利润弥补 超过五年的,不能税前抵扣,要用税后利润补了
企业弥补亏损的途径主要有
1、一般首先是用以后年度的税前利润弥补,如果连续5年仍没有弥补完,则按规定5年后只能用税后利润弥补。2、如果以后年度仍然亏损,或者即使盈利但仍不能将亏损弥补完,则可以考虑动用盈余公积或资本公积补亏(但从06年起资本公积不能补亏)。盈余公积是从以前的净利润中提取的积累,即盈余公积用往年提取的...
弥补亏损最长不得超过几年
先亏先补,按顺序计算弥补期;3、超过5年弥补期仍未弥补完,则不能再用以后年度的应纳税所得额弥补,只能在在税后弥补或用盈余公积金弥补。二、分析弥补亏损是我国国营企业发生亏损时,由国家预算或上级部门拨款弥补的部分。国营企业的计划亏损由国家在当月一次或分次拨款弥补,超计划亏损以及经营性亏损,...
企业发生亏损时如何做账务处理?
企业在生产过程中有时会发生一定的亏损,一般可以计入利润分配-未分配利润等科目进行处理,具体的账务处理怎么做?企业发生亏损的会计分录1、如果单位的“利润分配-未分配利润”有贷方余额,且大于本年亏损额,不用盈余公积弥补亏损的,做会计分录如下:借:利润分配-未分配利润贷:本年利润2、弥补后“利润...