企业购进材料的进项税是否可以抵扣?

发布网友发布时间：2023-07-07 06:45

共1个回答

热心网友时间：2024-12-04 07:25

1、（1）购进材料用于机器设备等动产在建工程，其进项税允许抵扣，不做进项税转出处理：
借：在建工程
贷：原材料/库存商品
（2）购进材料用于房屋、建筑物等不动产在建工程，其进项税不允许抵扣，应转出处理：
借：在建工程
贷：原材料/库存商品
应交税费——应交*(进项税转出)
2、（1）用于机器设备生产经营等动产在建工程领用自产产品，会计上按照成本结转，税法上不确认销项税额
借：在建工程
贷：库存商品/原材料

（2）用于办公楼等不动产在建工程领用自产产品，会计上按照成本结转，税法上确认销项税额（分2年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，由于原材料的进项税额已经全额抵扣了，税法要求，第一年进项40%不能抵扣，所以第一年要将40%转出，账务处理转入到“待抵扣进项税额”，第二年又转回来进行抵扣）
借；在建工程
应交税费-待抵扣*（计税价格计算的*40%部分）
贷：库存商品或者产成品（成本价）
应交税费-应交*-销项（计税价格计算的*40%部分）