增值税中的不征税,免税和零税率到底有什么不同
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发布时间：2022-04-24 12:02
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时间：2022-07-15 23:44
有以下几点不同：
一、概念不同
1、不征税
指不属于*的征税范围的项目。
2、免税
属于原本需要征税的而根据税法相关规定，给予某些项目取得收入免予缴纳*的税收优惠。
3、零税率
*税率的一种，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。零税率在计算缴纳*时，销项税额按照0%的税率计算，进税额允许抵扣。
二、适用时间不同
1、不征税
没有硬性的适用时间段规定，《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为“不征税收入”：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、*性基金；*规定的其他不征税收入。
2、免税
纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳*。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。
3、零税率
纳税人销售适用*零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用*零税率，选择免税或按规定缴纳*。放弃适用*零税率后，36个月内不得再申请适用*零税率。
三、开具*的权限不同
1、不征税
不征税除特殊情形外，不能开具**。《中华人民共和国*暂行条例》第二十一条规定，不征*项目本身并不属于*的征税范围，所以纳税人发生不征*项目，取得收入时不能开具**。
2、免税
可以开具*普通*。根据《中华人民共和国*暂行条例》（中华人民共和国*令第538号）第二十一条、《营业税改征*试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）第五十三条，*纳税人销售免税货物，不得开具*专用*，只能开具*普通*。
3、零税率
可以开具*普通*。根据《中华人民共和国*暂行条例》（中华人民共和国*令第538号）第二十一条、《营业税改征*试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）第五十三条，*纳税人销售免税货物，不得开具*专用*，只能开具*普通*。
扩展资料：
1、不征税收入可以开*的特殊情形
融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为虽然属于不征*项目，但很多地区规定，融资性售后回租服务中的承租方收取有形动产价款本金，可以开具普通*，作为出租方据以差额扣除的合法有效凭证，承租方开具*不征收*。
2、征*项目是指免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。
3、由于规定税率为零，纳税人不需要纳税。真正体现零税率理论上定义的，是*对出口产品实行零税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额已纳税额。并且只有一般纳税人企业才能充分享受零税率的福利。
参考资料：百度百科-不征税收入
参考资料：百度百科-免税
参考资料：百度百科-零税率
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时间：2022-07-16 01:02
1、适用范围不同。财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征*试点实施办法》第十五条第（四）项规定，境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
财税〔2016〕36号文附件3《营业税改征*试点过渡*的规定》规定了四十类项目免征*；财税〔2016〕36号文附件4《跨境应税行为适用*零税率和免税*的规定》也规定了一些跨境应税行为适用*免税*的情形。*零税率仅仅适用于跨境应税行为，而*免税*不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。
2、开票不同：提供零税率应税服务不得开具*专用*的*依据是《适用*零税率应税服务退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2014年第11号）第七条，即实行*退（免）税办法的*零税率应税服务不得开具*专用*。
提供免征*应税服务不得开具*专用*的*依据是《营业税改征*试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）第五十三条。
扩展资料
不征税收入与免税收入属于不同的概念，不征税收入不属于税收优惠，而免税收入属于税收优惠。不征税收入是由于从根源和性质上，不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。如*预算拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、*性基金等。
而免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。
如国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。
参考资料来源：百度百科-不征税收入
参考资料来源：百度百科-免税
参考资料来源：百度百科-零税率
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时间：2022-07-16 02:37
一、不征*项目
不征*项目指不属于*的征税范围的项目。
二、免征*项目
免征*项目是指根据国家税法相关规定，给予某些项目取得收入免予缴纳*的税收优惠。
区别：不征税收入与免税收入属于不同的概念，不征税收入不属于税收优惠，而免税收入属于税收优惠。
三、零税率
零税率是*税率的一种，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。零税率在计算缴纳*时，销项税额按照0%的税率计算，进税额允许抵扣。
具体表现为：不征收、可抵扣、可退税。
差别：
不征税，指的是从本质上就不属于*的征税范围。
只有征税，才能谈得上免税，所以，免税得前提是属于*征税范围，只不过国家给予了优惠待遇，可以享受免税。
*零税率，是*的一个法定税率，在销售环节适用零税率，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。
扩展资料：
1、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。
2、纳税人适用零税率的应税服务，应按月向主管退税的税务机关申报办理*免抵退税或免税手续。
3、免征*属于税收优惠，应按照税收优惠管理的相关要求，报经主管税务机关审批或备案。*不征税项目和零税率不属于*优惠，无需审批或备案。
参考资料：国家税务总局-营业税改征*试点实施办法
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时间：2022-07-16 04:28
1、定义不同：
不征*项目指不属于*的征税范围的项目。
免征*项目是指根据国家税法相关规定，给予某些项目取得收入免予缴纳*的税收优惠。
零税率是*税率的一种，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。零税率在计算缴纳*时，销项税额按照0%的税率计算，进税额允许抵扣。
2、性质不同：
不征税收入不属于税收优惠，而免税收入属于税收优惠。零税率是*税率的一种。
不征税收入是由于从根源和性质上，不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。如*预算拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、*性基金等。
3、适用的范围不同:
不征税：纳税人销售货物、应税劳务或者发生应税行为，除了规定不得开具*专用*的情形以外，应当向索取*专用*的购买方开具*专用*。而不征*项目本身并不属于*的征税范围，所以纳税人发生不征*项目，取得收入时不能开具**。
免税：纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳*。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。
零税率：纳税人销售适用*零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用*零税率，选择免税或按规定缴纳*。放弃适用*零税率后，36个月内不得再申请适用*零税率。
参考资料来源：百度百科-不征税收入
参考资料来源：百度百科-免税
参考资料来源：百度百科-零税率
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时间：2022-07-16 06:53
2、免税，意思是项目属于征收*的项目，但免征*。
3、0税率，意思是项目属于征收*的项目，但税率为0。
2和3可以开具*普通*。
免税与0税率的区别是：
免税，就是免征*，不用向税务机关缴纳*了，不能抵扣进项税额。
而0税率，一般用于出口，由于税率是0，不用缴纳*，但可以抵扣进项税额，造成应交*为负数，所以国家应当给出口企业退还以前各个环节缴纳的*。这就是出口退税。
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时间：2022-07-16 09:34
纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。
纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得*专用*认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的*进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含*，从而以无税产品进入国际市场。
具体表现为：不征收、可抵扣、可退税。
当然，如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，采用简易计税办法计税，则只能免，不能抵，不能退。
二 *免税
*免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务，但国家根据*的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。
区别于*零税率，*免税规定：免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。具体表现为不征税、不让抵、不退税。
一个是国家税务总局对特殊票种的规定；一个是地方税局的地方性规定。正常情况下，纳税人还是应该按照正规的方法开具免税*。
严格意义上讲，纳税人发生免税的*应税行为，在开具*时，选择税率为“0%”，是一种错误的开票行为。
三 *不征税
纳税人的收入，并不都属于*应税收入。譬如纳税人收到的*补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等，都不属于*应税收入，而是*不征税收入。
理论上讲，纳税人取得的*不征税收入，不能开具**。但在营改增后，纳税人取得的非*应税收入，很多情况也可以开具“不征税”的普通*了。
一、试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳*。本金部分开具零税率的*，作为差扣除凭证。 2016年5月1日以后，融资性售后回租业务向承租方收取的有形动产价款本金，不涉及差额扣除，本金不属于*征税范围，不应开具*。
二、营改增后，跟据国家税务总局公告（2016）第53号《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》规定：纳税人发生以下三种行为，不征收*，但是可以开具*普通*：
1、预付卡销售和充值业务时对外开具**；
2、销售自行开发的房地产项目取得预收款时对外开具**；
3、已申报缴纳营业税未开票补开票业务。
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时间：2022-07-16 12:49
零税率，是*的一个法定税率。
纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。
纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得*专用*认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的*进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含*，从而以无税产品进入国际市场。
具体表现为：不征收、可抵扣、可退税。当然，如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，采用简易计税办法计税，则只能免，不能抵，不能退。
免税
*免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务，但国家根据*的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。
区别于*零税率，*免税规定：免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。
具体表现为不征税、不让抵、不退税。纳税人销售免税货物和服务开具*，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠*”，选择“是”，并进一步选择“免税”。
免税
*免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务，但国家根据*的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。
区别于*零税率，*免税规定：免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。
具体表现为不征税、不让抵、不退税。纳税人销售免税货物和服务开具*，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠*”，选择“是”，并进一步选择“免税”。
正常情况下，纳税人应该按照正规的方法开具免税*。
严格意义上讲，纳税人发生免税的*应税行为，在开具*时，选择税率为“0%”，是一种错误的开票行为。
*不征税
纳税人的收入，并不都属于*应税收入。譬如纳税人收到的*补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等，都不属于*应税收入，而是*不征税收入。
理论上讲，纳税人取得的*不征税收入，不能开具**。但在营改增后，纳税人取得的非*应税收入，很多情况也可以开具“不征税”的普通*了。
