资产的计税基础公式是什么

发布网友发布时间：2023-07-09 07:42

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资产的计税基础公式是用原值减去税法规定的折旧或摊销，税法一般不承认减值准备，比如固定资产的计税基础公式是实际成本-税法规定的累计折旧，账面价值公式是实际成本-会计规定的累计折旧-固定资产减值准备。
各类资产的计税基础公式
1、无形资产
寿命有限的无形资产计税基础公式是实际成本-税法规定的累计摊销；寿命不确定的无形资产的计税基础公式是实际成本-税法规定的累计摊销。
2、以公允价值计量的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的计税基础与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的计税基础相同，都是取得时的成本，只是在账面价值处理上，发生的公允价值变动，前者计入当期损益（公允价值变动损益），后者计入其他综合收益。
3、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
计税基础以历史成本为基础确定，与固定资产或无形资产相同。
4、将国债作为债权投资的资产
计税基础在不计提减值准备的情况下与账面价值相同，其账面价值公式是期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提利息（期初账面余额×实际利率）-本期收回本金和利息-本期计提的减值准备。
计税基础的简介
计税基础可以分为资产的计税基础和负债的计税基础。资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。资产计税基础的定义要和商品价值相结合，资产的计税基础就是在未来经济利益流入中，有多少可以在税前扣减的。如果资产的初始成本是可以扣减地，按照税法规定，资产的计税基础是要摊余成本，这个是可以在税前扣除的。
负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。就是在未来经济利益流出中，有多少是不可以在税前扣减的。负债的计税基础，就是负债带来的潜在发生费用，是不能在税前扣除的金额。