上年度所得税退还的账务处理怎么做?
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发布时间：2023-07-08 15:24
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时间：2024-11-17 16:33
所得税汇算清缴是企业每年财务工作的重点，收到退回的上年度企业所得税该如何处理呢？来深空网一起看看吧。
上年度所得税退还的会计分录:
企业所得税退还包括2种情况：是由于汇算清缴而多交企业所得税，一是金额较大，二是金额较小
1、金额较大的，会计分录如下：
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
2、金额较小的，会计分录：
借：应交税金——应交企业所得税
贷：所得税
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
