失控发票补税账务处理怎么做?
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发布时间：2023-07-09 18:00
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时间：2023-11-16 16:59
当企业遗失*或者被列入非正常户时，已开具未申报或者未缴纳税款的*就是失控*，对于失控*如何做补税的账务处理？
失控*补税的会计分录
*失控已补税的，将进项税做转出处理：
借：原材料／库存商品
贷：应交税费－应交*（进项税额转出）
交纳税费后处理：
借：应交税费－应交*（销项税额）
营业外支出－滞纳金
贷：银行存款
该*属于废票，不能转成本：
借：营业外支出
贷：原材料／库存商品
如果涉及到出口退税的问题，失控*不可以办理退税，已经办理出口退税的，税务机关可以暂缓办理对该企业已审核通过的应退税款，如果没有其他应退税款或者应退税款比退税额小的，由出口企业提供差额部分的担保。
不过如果失控*已经由销售方申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并回复购买方主管税务机关，该失控*可作为购买方抵扣*进项税额的凭证。
什么是失控*？
失控*是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的*或丢失空白专用*、以及被列为非正常户(含走逃户)的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的*。购买方主管税务机关对认证发现的失控*，应按照规定移交稽查部门组织协查。
一般来说，产生失控*的原因
1、开票方纳税人开票没有按时抄报税；
2、*专用*丢失或者过期；
3、纳税人虚开*并走逃；
4、登记失控*的税务局将信息录错。
