所得税汇算清缴可以扣除金额比例是多少?所得税调增额是多少？谢谢！

发布网友发布时间：2022-04-24 14:36

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热心网友时间：2023-10-16 17:10

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》　

第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

第四十四条　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除*财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

根据以上规定：

招待费183830.94的60%=110298.56元，超过主营业务收入847834.31元×5‰=4239.17，只能扣除4239.17元，调整增加应纳税所得额179591.77元；

广告费可扣除：847834.31元×15%=127175.15元，调整增加应纳税所得额119578.76，结转下年继续扣除。

热心网友时间：2023-10-16 17:10

可以税前列支的招待费：847834.31*0.005=4239.17
可以税前列支的广告费：847834.31*15%=127175.15
需要调增的利润：（183830.94-4239.17）+（246753.91-127175.15）=179591.77+119578.76=299170.53元
调增部分需要交纳的所得税：299170.53*25%=74792.63元

热心网友时间：2023-10-16 17:11

招待费扣除847834.31*0.005=4239.17
招待费扣除847834.31*0.15=127175.15