复杂企业所得税计算题

发布网友发布时间：2023-08-04 01:45

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　　（1）2007年应交所得税=应纳所得额*所得税率=（利润总额-国债收入+违法经营罚款+计提保修费+计提固定资产减值-转回的存货跌价准备-弥补亏损）*25%=（500-20+10+40+50-70-60）*25%=450*25%=112.5万
　　（2)预计负债项目的递延所得税资产年末余额=预计负债项目的年末可抵扣暂时性差异×所得税税率=40×25%=10（万元）
　　固定资产项目的递延所得税资产年末余额=固定资产项目的年末可抵扣暂时性差异×所得税税率=50×25%=12.5（万元）
　　存货项目的递延所得税资产年末余额=存货项目的年末可抵扣暂时性差异×所得税税率=20×25%=5（万元）
　　弥补亏损项目的递延所得税资产年末余额=亏损弥补项目的年末可抵扣暂时性差异×所得税税率=0×25%=0（万元） (因为年末时已在税前弥补）
　　(3)2007年末递延所得税资产总余额=10+12.5+5+0=27.5万
　　2007年末递延所得税负债总余额=0
　　（4）2007年所得税费用=2007应交所得税+（期末递延所得税负债 —期初递延所得税负债）—（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）=112.5+（0-0）-（27.5-49.5）=112.5+22=134.5万元
　　借：所得税费用 134.5
　　贷：应交税费---应交所得税 112.5
　　递延所得税资产 22